2016税務師考試《税法一》綜合題衝刺題

2016年税務師職業資格考試將在11月12、13日開考，為了幫助大家更好地備考，下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師考試《税法一》綜合題衝刺題，希望大家好好練習。

綜合分析題(共12題，每題2分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(79)根據下述資料，回答問題：

某機動車製造股份公司為增值税一般納税人，2014年10月有關業務如下：

(1)銷售A型小轎車80輛，不含税單價8萬元/輛;銷售貨車32輛，不含税單價3.4

萬元/輛;銷售農用汽車取得不含税銷售額71.18萬元;

(2)國內採購原材料.取得防偽税控系統增值税專用發票，註明銷售額1000萬元、

增值税税額170萬元，材料已驗收入庫;購貨過程中發生不含税運輸費用20萬元，

取得運輸單位開具的貨運增值税專用發票;

購進一台機械設備作為加工車間固定資產入賬，

取得對方開具的增值税專用發票上註明不含税價款15萬元，同時支付不含税運費1.

2萬元，並取得貨運增值税專用發票;

(3)進口特製材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發生的運費20

萬元，保險費0.5萬元，委託某運輸公司(一般納税人)將材料從海關運抵廠區入庫，

支付不含税運費2萬元(取得了貨運增值税專用發票);進口一輛小轎車公司自用，

成交價格為到岸價格55萬元(消費税税率為12%);

(4)將10輛A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員;貨車3輛對外投資;

捐贈給汽車拉力賽4輛特製越野車(消費税税率20%)，生產成本23.75萬元/輛(

其他納税人近期同類越野車的不含税平均售價為35萬元);

(5)將110輛A型小轎車移送給外省的獨立核算銷售機構用於銷售;

(6)銷售給某公司B型小轎車200輛，不含税單價12萬元/輛，因購貨量大該公司給予

5%的優惠價銷售;同時取得優質費0.5萬元/輛;

(7)將1輛A型號的小轎車無償贈送給希望工程;

(8)本月購進汽車輔助備件取得防偽税控系統開具的增值税專用發票，註明價款300

萬元、增值税51萬元，支付不含税購貨運費15萬元，取得貨運增值税專用發票;

(9)從自來水公司購進自來水，取得防偽税控系統增值税專用發票，註明增值税税額

18萬元，其中職工浴室使用10%;本年以前月份購進材料因自然災害造成損失，

專用發票上註明不含税價款3000元，同時支付運輸單位不含税運費150元(

取得符合規定的運費專用發票);

(10)當月購進再生資源，取得對方開具的增值税專用發票，註明税款10萬元;

經主管税務機關核准購進税控收款機1台，取得普通發票，註明貨款1258元。

(關税税率均為10%，本月購進貨物均取得的相關發票均在本月申請並通過認證;A、

B型小汽車消費税税率9%)

該公司當期進口環節應納的關税和增值税合計為( )萬元。

A: 53.24

B: 92.34

C: 91.23

D: 54.64

答案:D

解析:(1)進口環節應納的税金：

材料關税

=(110+20+0.5)×10%=13.05(萬元)

小轎車關税=55×10%=5.50(萬元)

進口材料增值税

=(110+20.5+13.05)×17%

=24.40(萬元)

小轎車進口增值税

=(55+5.50)÷(1-12%)×17%

=11.69(萬元)

進口環節增值税和關税合計

=13.05+5.50+24.40+11.69

=54.64(萬元)

(2)國內採購環節可以抵扣的進項税

=170+20×11%+15×17%+1.2×11%+51+15×11%+18×(1-10%)+10

=253.73(萬元)

(3)A型小轎車的銷項税

=(80+10+110+1)×8× 17%

=273.36(萬元)

(4)B型小轎車的銷項税

=[200×12×(1-5%)+200×0.5÷1.17]×17%

=402.13(萬元)

(5)越野車的銷項税

=35×4×17%

=23.8(萬元)

貨車和農用汽車的銷項税

=[(32+3)×3.4+71.183× 17%

=32.33(萬元)

自2013年8月1日起，在全國範圍內實行交通運輸業和部分現代服務業營改增政策。

根據規定，增值税一般納税人自用的應徵消費税的摩托車、汽車、遊艇，

其進項税額准予從銷項税額中抵扣。

本月應納增值税

=273.36+402.13+23.8+32.33-(253.73+2×11%+24.40+11.69)

=441.58(萬元)

(80) 該公司當期國內採購環節可以抵扣的進項税為( )萬元。

A: 158.26

B: 253.73

C: 275.26

D: 285.56

答案:B

解析:

(81) 該公司當期A型小轎車的銷項税為( )萬元。

A: 271.24

B: 273.36

C: 198.59

D: 189.56

答案:B

解析:

(82) 該公司當期B型小轎車的銷項税為( )萬元。

A: 302.36

B: 345.26

C: 402.13

D: 403.59

答案:C

解析:

(83) 該公司本月應納增值税為( )萬元。

A: 472.56

B: 441.58

C: 456.26

D: 512.25

答案:B

解析:

(84) 關於上述業務，下列陳述不正確的是( )。

A: 捐贈A型號的小轎車要依法計算銷項税

B: 本年以前月份購進材料因自然災害造成損失，需要作進項税轉出處理

C: 進口自用小轎車進口環節的增值税可以抵扣內銷銷項税

D: 折扣銷售，可以按折扣後的銷售額作為計税依據計算增值税銷項税

答案:B

解析: