2016年税務師《税法二》考前衝刺計算題

所得税是《税法(Ⅱ)》中最主要的部分，由於所得税自身的特點，計算應納税額時必然涉及收入、成本、費用、銷售税金和損失等主要因素，因此，在計算某納税人實際應繳納的企業所得税時，有可能涉及《税法(Ⅰ)》中相關税種應納税額的計算。下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師《税法二》考前衝刺計算題，希望對大家的`備考有所幫助。

　計算題

(一)中國公民張先生為國內某企業高級技術員工。2012年度取得的收入如下：

(1)每月工資12000元，12月份取得雙薪工資12000元，同時取得全年一次獎金56000元。

(2)6月參加某商場有獎組織的有獎銷售活動，中獎所得共計20000元，其中將10000元通過教育部門捐贈給當地的教育事業。

(3)7月將自有的一項非職務專利技術提供給境外某公司使用，取得收入60000元，該項收入已經在境外繳納個人所得税7000元。

(5)8月轉讓2010年無償受贈的房屋，取得收入780000，已知該房屋的實際價值500000元，受贈和轉讓過程中發生的税費120000元。

根據以上資料，回答下列問題：

71、張先生2012年工資薪金所得應繳納的個人所得税(　　)元。

A、20125

B、26785

C、26025

D、40125

【正確答案】B

72、張先生中獎所得應繳納的個人所得税(　　)元。

A、1600

B、2000

C、2800

D、2500

【正確答案】B

73、提供專利技術所得，在我國應補繳個人所得税(　　)元。

A、2600

B、9600

C、0

D、3000

【正確答案】A

74、轉讓受贈房產應繳納的個人所得税(　　)元。

A、56000

B、132000

C、156000

D、32000

【正確答案】D

(二)某市一房地產開發公司，發生業務如下：

(1)2011年年底取得一宗土地使用權，支付土地出讓金6500萬元，辦理了土地使用權證書。

(2)2012年年初佔用該土地面積的85%開發寫字樓。開發期間發生開發成本4500萬元;發生管理費用2500萬元、銷售費用1500萬元、利息費用500萬元(不能提供金融機構的貸款證明);10月初該寫字樓竣工驗收，10～11月，房地產開發公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為15000萬元;12月，該房地產開發公司將房地產開發公司用所開發寫字樓的1/5分配給股東。剩餘的1/5公司轉為辦公樓自用。

(3)2012年12月將舊辦公樓一棟出售，合同註明取得銷售收入2000萬元;該辦公樓原購房發票上註明購買日期為2007年10月，價格為1200萬元，已提取折舊600萬元。不能取得評估價格。

(注：當地政府規定，房地產開發費用計算土地增值額時准予扣除的比例為10%;契税税率為4%)

75、該房地產開發公司計算寫字樓土地增值税時，准予扣除項目的金額共計(　　)萬元。

A、11755.84

B、11251.64

C、12880.28

D、10540.36

【正確答案】A

76、該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納土地增值税(　　)萬元。

A、1838.54

B、2709.87

C、2796.74

D、1785.60

【正確答案】B

77、該房地產開發公司計算轉讓舊辦公樓計算土地增值税時，准予扣除項目的金額共計(　　)萬元。

A、1532

B、1544

C、1545

D、1563

【正確答案】C

78、該房地產開發公司轉讓舊辦公樓，應繳納土地增值税(　　)萬元。

A、84.6

B、138.6

C、102.5

D、136.5

【正確答案】D