2016税務師《税法二》考前衝刺計算題

2016年税務師考試很快就要來了，大家都在認真備考中，下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師《税法二》考前衝刺計算題，希望對大家的備考有所幫助，祝大家考試順利。

　　計算題

(一)某市一娛樂公司，2012年度經營情況如下：

(1)全年歌舞廳取得收入630萬元、與歌舞廳相關的煙酒飲料收入200萬元，下半年開業的枱球館和保齡球館取得收入320萬元。

(2)全年從境內被投資公司分回股息收入20萬元(被投資企業的企業所得税率15%);購買國債取得利息收入10萬元，購買國家發行的金融債券取得利息收入15萬元。

(3)全年發生成本250萬元、銷售費用120萬元、管理費用200萬元(其中業務招待費用20萬元)。

(4)年初經有關部門批准向職工集資100萬元，用於彌補經營資金不足，期限l0個月，支付利息8萬元。(假定同期銀行貸款年利率為6%)

(5)2012年度實發工資總額216萬元(包括支付給殘疾人工資20萬元);並按實發工資總額計算提取了職工工會經費5萬元，取得了合法的收據;實際發生的職工福利費30.24萬元;職工教育經費6萬元。

(6)發生意外事故原材料損失16萬元(含轉出的增值税進項税額)，當年取得保險公司賠償款8萬元。

已知：歌舞廳營業税税率為20%，枱球管和保齡球館的營業税税率為5%。工資、三項經費計入(3)中的成本費用。

要求：根據所給資料回答下列問題：

71、公司全年應繳納營業税、城市維護建設税、教育費附加(　　)萬元。

A、200.2

B、220.8

C、248.4

D、253

【正確答案】A

72、計算年應納税所得額時，可以扣除的業務招待費用和利息費用(　　)萬元。

A、9.75

B、10.75

C、10.85

D、13.85

【正確答案】B

73、計算年應納税所得額時，可以扣除的工資及三項經費(　　)萬元。(考慮加計扣除)

A、257.92

B、259.6

C、269.2

D、275.96

【正確答案】D

74、2012年度娛樂公司應繳納企業所得税(　　)萬元。

A、69.65

B、72.29

C、94.33

D、78.03

【正確答案】C

(二)某市一房地產開發企業在2012年1月～9月中旬開發寫字樓一棟，在開發寫字樓的過程中，相關財務信息如下：

(1)取得土地使用權支付金額400萬元，發生房地產開發成本1600萬元。

(2)9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。

(3)2012年年初企業自用的房產原值為5000萬元，該公司從2012年3月1日起將一棟原值為1000萬元的'自用房產對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月。

(4)期間費用：銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花税和房產税)、當年開發寫字樓的借款利息支出80萬元，能提供金融機構證明且未超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。

(注：計算房產餘值的扣除比例為20%，計算土地增值税時其他開發費用的扣除比例為5%)

要求：根據上述資料回答下列問題：

75、2012年該房地產企業應繳納房產税、印花税共計是(　)萬元。

A、2.9

B、52

C、52.9

D、54.9

【正確答案】D

76、2012年計算土地增值額時應扣除的地價款、開發成本和開發費用共計(　)萬元。

A、1680

B、1780

C、2080

D、2180

【正確答案】D

77、2012年該房地產開發企業應繳納土地增值税(　)萬元。

A、931.6

B、940.4

C、971.4

D、991.6

【正確答案】B

78、2012年該房地產開發企業應繳納企業所得税(　)萬元。

A、297.8

B、262.8

C、263.8

D、253.8

【正確答案】A