2016税務師考試《涉税服務實務》試題及答案

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　　單項選擇題

1.税務機關實施保全措施時，下列不在税收保全措施之內的物品是( )。

A.被執行人擁有的豪華住宅

B.單價10000元的生活用品

C.被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品

D.被執行人所扶養親屬維持生活的必需品

【正確答案】：D

【答案解析】：不在税收保全措施範圍之內的有：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。

2.下列有關税款徵收措施説法不正確的是( )。

A.扣押後繳納應納税款的，税務機關必須立即解除扣押，並歸還所扣押的商品、貨物

B.扣押後仍不繳納應納税款的，經省以上税務局(分局)局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳税款

C.納税人與關聯企業業務往來時，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用

D.不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納税的收入或者所得額的，税務機關有權進行合理調整

【正確答案】：B

【答案解析】：扣押後仍不繳納應納税款的，經縣以上税務局(分局)局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳税款 。

3.根據《税收徵管法》的規定，税務檢查的範圍不包括(　)。

A.到納税人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納税人應納税的商品、貨物或者其他財產

B.到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業及其分支機構檢查納税人託運、郵寄應納税商品、貨物或其他財產的有關單據、憑據和有關資料

C.到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳税款有關的經營情況

D.經縣以上税務局(分局)局長批准，憑全國統一格式的檢查存款賬户許可證明，查核從事生產、經營的納税人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬户

【正確答案】：B

【答案解析】：選項B中並不包括電信企業，所以是錯誤的。

4.下列關於税務機關的義務的表述中正確的是(　)。

A.税務機關具有宣傳、貫徹、執行税收法規，並輔導納税人依法納税的義務

B.税務機關具有對檢舉人大力宣傳的義務

C.税務機關有受理税務行政訴訟的義務

D.税務機關有因納税人計算錯誤少繳的税款追徵入庫的義務

【正確答案】：A

【答案解析】：選項B是錯誤的，税務機關有為檢舉人保密的義務;選項C是錯誤的，税務機關有受理税務行政複議的義務，但是不能受理行政訴訟，行政訴訟應當由法院受理;選項D是錯誤的，這屬於税務機關的權利，不是義務。

5.下列納税人享有的權利中，説法錯誤的是(　)。

A.納税人由於客觀原因不能按期辦理納税申報的，經税務機關核准，可以延期申報

B.納税人認為税務機關的.具體行政行為不當，使納税人的合法利益遭受損失的，有權要求税務機關賠償

C.納税人對税務機關做出的具體行政行為有申請複議和向法院起訴及要求聽證的權利

D.納税人不得要求税務機關對自己的生產經營情況保密

【正確答案】：D

【答案解析】：選項D是錯誤的，應該為：納税人有權要求税務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保密祕密。

6.為了照顧納税人的某些特殊困難，經省、自治區、直轄市國家税務局、地方税務局批准，可以延期繳納税款，但是最長不得超過( )個月。

A.3

B.6

C.9

D.12

【正確答案】：A

【答案解析】：為了照顧納税人的某些特殊困難，經省、自治區、直轄市國家税務局、地方税務局批准，可以延期繳納税款，但是最長不得超過3個月。 區別於延期申報，延期申報屬於税收管理範疇，延期納税屬於税款徵收範疇。

7.《徵管法實施細則》第十四條規定： 納税人税務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原税務登記機關申報辦理變更税務登記。 未按照規定的期限申報辦理税務登記、變更或者註銷登記的，由税務機關責令限期改正，可以處以(　　)的罰款。

A.20000元

B.2000元以上

C.2000元以下

D.2000-5000元

【正確答案】：C

【答案解析】：納税人未按照規定的期限申報辦理税務登記、變更或者註銷登記的，由税務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

8.某納税人2009年1月進行納税申報時，以少報收入的方式達到緩繳或少繳税款的目的，則該納税人的行為屬於( )。

A.違法税務管理的行為

B.欠税的行為

C.偷税的行為

D.抗税的行為

【正確答案】：C

【答案解析】：偷税是指納税人採取偽造、變造、藏匿、擅自銷燬賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經税務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納税申報的手段，不繳或少繳應納税款的行為。

9.扣繳義務人採取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收税款，税務機關可以處以不繳或少繳税款(　)的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【正確答案】：B

【答案解析】：扣繳義務人採用偷税的手段，不繳或少繳已扣、已收税款，由税務機關追繳其不繳或者少繳的税款、滯納金，並處不繳或少繳税款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

10.由國家税務局系統負責徵收的税種範圍不包括(　)。

A.增值税、消費税

B.外商投資企業所得税

C.土地增值税

D.中央税的滯補罰收入

【正確答案】：C

【答案解析】：土地增值税由地方税務局系統負責徵收。

11.我國税務管理機構的設置中，最低級別的局級税務機關是( )。

A.省轄市級税務機關

B.(縣)市級税務機關

C.鄉(鎮)級税務機關

D.村(街道)級税務機關

【正確答案】：B

【答案解析】：國家税務總局在各省、自治區、直轄市設國家(地方)税務局;各省、自治區、直轄市下屬地區、省轄市、自治州(盟)設國家(地方)税務局;各地區、省轄市、自治區(盟)在下屬(縣)市、自治區(旗)設國家(地方)税務局(分局)。 地方税務局的機構設置與此大體相同。

12.根據相關法律和法規的規定，下列業務需要辦理税務登記的是(　　)。

A.某公司職員李某，2009年2月將家中的舊汽車處置

B.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售

C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課

D.某學校校長的夫人，在校內開設一家超市

【正確答案】：D

【答案解析】：選項A是臨時性取得免税收入，不需要辦理税務登記。選項B，國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販不用辦理税務登記。選項C，不是從事生產經營活動，不需要辦理税務登記。選項D屬於個體經營，應當辦理税務登記。

13.税務登記內容發生變化，按規定納税人須在工商行政管理機關辦理註冊登記的，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起( )日內，持有關證件向原税務登記機關申報辦理變更税務登記。

A.10

B.15

C.30

D.45

【正確答案】：C

14.企業發生下列( )事項時，既有可能要辦理變更税務登記，也有可能要辦理註銷税務登記。

A.經濟性質或企業類型發生變化

B.經營地址發生變化

C.註冊資金髮生變化

D.發生解散、破產、撤銷

【正確答案】：B

【答案解析】：納税人改變住所、經營地址和產權關係時，需要變更税務登記，但是如果發生上述變更涉及改變主管税務機關的，應該辦理註銷税務登記。

15.從事生產、經營的納税人應該在國家有關規定，持税務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬户和其他存款賬户，自開立賬户之日起( )日內向主管税務機關書面報告其全部賬號。

A.10

B.15

C.30

D.45

【正確答案】：B

【答案解析】： 從事生產、經營的納税人應該按照國家有關規定，持税務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬户和其他存款賬户，自開立賬户之日起15日內向主管税務機關書面報告其全部賬號。

16.扣繳義務人應當(　　)內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿。

A.自領取工商營業執照之日起30日

B.自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日

C.自領取工商營業執照之日起15日

D.自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日

【正確答案】：D

【答案解析】：扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿。

17.納税申報中的電文方式不包括( )。

A.電話語音

B.傳真

C.電子郵件

D.信函

【正確答案】：D

【答案解析】：數據電文方式，是指税務機關確定的電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等電子方式。信函屬於郵寄申報。

18.納税評估過程中，發現納税人有偷税、逃避追繳欠税、騙取出口退税、抗税或其他需要立案查處的税收違法行為嫌疑的，要( )處理。

A.移交司法部門

B.移交其主管部門

C.移交上級税務部門

D.移交税務稽查部門

【正確答案】：D

【答案解析】：納税評估過程中，發現納税人有偷税、逃避追繳欠税、騙取出口退税、抗税或其他需要立案查處的税收違法行為嫌疑的，要移交税務稽查部門處理。