2017税務師考試《税法一》考試大綱

《税法(一)》是針對全國税務師職業資格考試而編寫的一本考試學習綱要，通過本大綱的學習，要求考生了解税法的基本理論和税法發展歷史，熟悉貨物勞務税的政策法規，重點掌握增值税、消費税、資源税、土地增值税等章節的計算。根據税法內容的相關性，本大綱部分章節有調整，土地增值税法內容從《税法(二)》調整到《税法(一)》，國際税收內容調整到《税法(二)》，請各位考生重點關注。

　　第一章、税法基本原理

一、税法概述

(一)熟悉税法的原則：税法基本原則、税法適用原則

(二)熟悉税法的效力

(三)掌握税法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

(四)瞭解税法的作用：規範作用、經濟作用

(五)瞭解税法與其他部門法的關係：與憲法的關係、與民法的關係、與行政法的關係、與經濟法的關係、與刑法的關係、與國際法的關係

二、税收法律關係

(一)掌握税收法律關係的主體：徵税主體、納税主體

(二)瞭解税收法律關係的產生、變更、消滅

三、税收實體法與税收程序法

(一)掌握税收實體法要素的主要規定

(二)掌握税收程序法的基本制度、確定程序制度、徵收程序制度、稽查程序制度

四、税法的運行

(一)熟悉税收立法的有關規定

(二)熟悉税收執法的主要內容

(三)瞭解税收司法的相關規定

五、税法的建立與發展

(一)瞭解中國歷史上的税法：中國古代的税法、中國半封建半殖民地時期的税法

(二)瞭解新中國税法的建立與發展：1950年税法的建立與修訂、20世紀80年代税法的重建與改革、20世紀90年代税法的完善、21世紀初税法建設的規範化

　　第二章、增值税

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的類型

(二)熟悉增值税的性質及其原理

(三)瞭解增值税與其他流轉税的配合

(四)掌握增值税的計税方法

(五)瞭解我國增值税制度的建立與發展

二、納税義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值税納税義務人與扣繳義務人的基本規定

(二)掌握增值税納税人的分類

(三)掌握小規模納税人的管理

(四)掌握一般納税人的登記管理

三、徵税範圍

(一)掌握增值税徵税範圍的一般規定

(二)掌握視同銷售貨物和提供應税行為的徵税規定

(三)掌握混合銷售行為和兼營的徵税規定

(四)熟悉徵税範圍的具體規定，掌握營改增四個行業徵收範圍變化

(五)熟悉不徵增值税的項目

四、税率

(一)瞭解增值税税率體現着貨物的整體税負

(二)瞭解確定增值税税率的基本原則及增值税税率的類型

(三)掌握增值税税率基本規定

(四)掌握適用低税率貨物的具體範圍，特別是營改增四個行業的税率

(五)熟悉跨境應税行為適用零税率的範圍

(六)掌握增值税的徵收率

五、增值税的減税、免税

(一)掌握法定免税項目，特別是營改增後四個行業的税收優惠政策

(二)熟悉糧食和食用植物油免税規定

(三)掌握農業生產資料免税規定

(四)瞭解財政部國家税務總局規定的其他税收優惠政策

(五)瞭解營改增相關增值税優惠

(六)掌握起徵點的政策規定

(七)掌握小微企業增值税優惠政策

六、增值税計税方法的一般規定：瞭解增值税幾種計税方法

七、掌握一般計税方法應納税額的計算

(一)掌握銷項税額

(二)掌握進項税額的具體規定

(三)瞭解二手車經營業務有關增值税問題

(四)掌握應納税額計算的相關規定

(五)掌握“營改增”特定行業增值税的處理

八、簡易計税方法應納税額的計算

(一)掌握含税銷售額的換算

(二)掌握營改增後簡易方法的計算

九、進口貨物應納税額的計算：熟悉進口貨物應納税額的計算

十、特定企業的增值税政策：瞭解特定企業(或交易行為)的增值税政策

十一、出口貨物、勞務、服務和無形資產增值税退(免)税

(一)瞭解適用增值税退(免)税政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

(二)熟悉增值税退(免)税辦法

(三)瞭解增值税出口退税率

(四)掌握增值税退(免)税的計税依據

(五)掌握增值税免抵退税和免退税的計算

(六)瞭解適用增值税免税政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

(七)瞭解適用增值税徵税政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

十二、申報與繳納

(一)掌握納税義務發生時間

(二)瞭解納税期限

(三)瞭解納税地點

十三、增值税專用發票的使用和管理

(一)熟悉專用發票的構成與限額管理、初始發行、領購開具

(二)掌握專用發票的開具範圍、開具要求、作廢處理、紅字發票開具

(三)瞭解專用發票數據採集

(四)熟悉專用發票繳銷

(五)瞭解專用發票發售差錯處理

(六)熟悉丟失已開具專用發票、丟失未開具專用發票、代開虛開專用發票、善意取得虛開的專用發票的有關規定

(七)瞭解輔導期一般納税人使用專用發票

(八)瞭解税務機關代開專用發票

　　第三章、消費税

一、納税義務人：瞭解消費税納税義務人的規定，熟悉委託加工納税人的.規定

二、税目與税率

(一)掌握消費税税目

(二)熟悉消費税現行税率

(三)掌握適用税率的特殊規定：捲煙、白酒適用税率的特殊規定

三、計税依據

(一)掌握實行從量定額與從價定率計徵辦法的計税依據

(二)瞭解銷售數量的確定

(三)掌握銷售額的確定

(四)掌握計税依據的特殊規定

四、應納税額的一般計算

(一)掌握從價定率計算

(二)掌握從量定額計算

(三)掌握從價定率與從量定額混合計算

五、自產自用應税消費品應納税額的計算

(一)掌握連續生產應税消費品的應納税額計算

(二)掌握連續用於其他方面的應納税額計算

(三)掌握組成計税價格的確定

(四)掌握外購應税消費品已納税款的扣除

六、委託加工應税消費品應納税額的計算

(一)熟悉委託加工應税消費品的確定

(二)掌握代收代繳税款的規定

(三)掌握委託加工應税消費品組成計税價格的計算

(四)掌握用委託加工收回的應税消費品連續生產應税消費品計算徵收消費税的規定

七、進口應税消費品應納税額的計算

(一)瞭解進口應税消費品的基本規定

(二)掌握進口應税消費品組成計税價格的計算

八、消費税徵税環節的特殊規定

(一)掌握金銀首飾徵收消費税的若干規定

(二)熟悉捲煙批發環節徵收消費税的規定