2017税務師考試《税法二》多選題試題
註冊税務師是指經全國統一考試合格,取得《註冊税務師執業資格證書》並經註冊登記的、從事税務代理活動的專業技術人員。以下是yjbys網小編整理的關於税務師考試《税法二》多選題試題,供大家備考。
二、多項選擇題(共30題,每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少
有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
41.下列各項中,不得在企業所得税税前扣除的有( )。
A.罰金
B.銀行罰息
C.以融資租賃方式租人的固定資產計提的折舊
D.單獨估價作為固定資產人賬的土地計提的折舊
E.房屋、建築物以外的未投入使用的固定資產計提的折舊
42.根據企業所得税法的規定,下列關於政策性搬遷收入的確認表述正確的有( )。
A.對停產停業形成的損失而給予的補償,應確認為搬遷收入
B.資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款,應確認為搬遷收入
C.企業由於搬遷處置存貨而取得的收入,應確認為搬遷收入
D.對被徵用資產價值的補償,應確認為搬遷收入
E.搬遷收入就是指搬遷過程中從本企業以外取得的搬遷補償收入,不包括本企業搬遷資產處置收入
43.根據企業所得税的規定,固定資產的大修理支出,作為長期待攤費用攤銷扣除,以下屬於判斷大修理支出標準的有( )。
A.經過修理後的固定資產被用於新的用途
B.發生的修理支出達到固定資產計税基礎10%以上
C.經過修理後有關資產的使用年限延長後達到2年以上
D.經過修理後有關資產的使用年限延長後達到1年以上
E.發生的修理支出達到固定資產計税基礎50%以上
44.下列各項中,符合房地產開發企業銷售收入實現有關規定的有( )。
A.採取一次性全額收款方式銷售開發產品的,應於交付開發產品之日確認收入的實現
B.採取支付手續費方式銷售開發產品的,以代銷方取得銷售收入日確認收人實現,
C.採取視同買斷方式委託銷售開發產品的,以受託方取得銷售收入日確認收入實現
D.採取分期收款方式銷售開發產品的,應按銷售合同或協議約定的價款和付款日確認收入的實現
E.採取銀行按揭方式銷售開發產品的,其首付款應於實際收到日確認收入實現
45.根據企業所得税的規定,下列屬於“其他收入”的有( )。
A.企業資產溢餘收入
B.接受捐贈收入
C.違約金收入
D.特許權使用費收入
E.逾期未退的包裝物押金收入
46.固定資產報廢、毀損損失,為其賬面淨值扣除殘值和責任人賠償後的餘額,應依據以下( )證據材料確認。
A.固定資產的計税基礎相關資料
B.企業外部有關部門出具的鑑定材料
C.涉及責任賠償的,應當有賠償情況的説明
D.損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的,應有專業技術鑑定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等
E.企業內部有關責任認定和核銷資料
47.下列各項中,關於軟件企業所得税優惠的其他規定表述正確的有( )。
A.軟件企業所得税優惠政策適用於經認定並實行查賬徵收方法的軟件企業
B.軟件企業的收入總額,不包括轉讓財產收入
C.軟件企業的獲利年度,是指軟件企業開始生產經營後,第一個應納税所得額大於零的納税年度,包括對企業所得税實行核定徵收方式的納税年度
D.軟件企業享受定期減免税優惠的期限應當連續計算,不得因中間發生虧損或其他原因而間斷
E.軟件企業發生的研發費用,符合規定可以加計扣除
48.非居民企業進行企業所得税納税申報時,應當如實報送納税表,並附上( )資料。
A.工程作業決算報告或其他説明資料
B.參與工程作業或勞務項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點內容、報酬標準、支付方式、相關費用等情況的書面報告
C.財務會計報告或財務情況説明
D.非居民企業承包工程的資質
E.非居民企業的税務登記證
49.根據企業所得税核定方法規定,税務機關可以採用下列( )方法核定徵收企業所得税。
A.按照應税收入額或成本費用支出額定率核定
B.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定
C.按照企業上期繳納的税款核定本期應納税額
D.根據企業的生產經營情況估計企業的盈利情況,並以此定額核定應納税額
E.參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收人水平相近的納税人的税負水平核定
50.根據個人所得税法的有關規定,下列説法正確的有( )。
A.解除勞動合同後又再次任職、受僱的,對已繳納個人所得税的一次性經濟補償收入,應與再次任職、受僱的工資、薪金所得合併計算補繳個人所得税
B.個人獨資企業的生產經營所得是指企業當年留存的利潤
C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業的,由税務機關確定其費用標準,並決定在其中一個企業的生產經營所得中扣除相應費用
D.實行查賬徵税方式的個人獨資企業和合夥企業改為核定徵税方式後,在查賬徵税方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分,不得再繼續彌補
E.投資者興辦兩個或兩個以上企業的,企業的年度經營虧損不能跨企業彌補
51.根據個人所得税相關規定,加強高收入者的股息紅利所得管理的主要內容有( )。
A.加強非上市公司股權轉讓所得徵收管理
B.加強利息所得徵收管理
C.加強個人從法人企業列支消費性支出和從投資企業借款的管理
D.加強股息、紅利所得徵收管理
E.加強限售股轉讓所得徵收管理
52.按照個人所得税法的規定,下列各項表述中正確的有( )。
A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員採取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入,按工資、薪金所得徵税
B.個人經政府有關部門批准,取得執照從事醫療活動取得的所得應按“個體工商户的生產經營所得”項目徵收個人所得税
C.個人對企事業單位承包、承租經營一律按“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”項目徵收個人所得税
D.外商投資企業採取發包、出租經營且經營人為個人的,對經營人應按“個體工商户的生產經營所得”項目徵收個人所得税
E.個人擔任獨立董事所取得的董事費收入,按工資薪金所得徵税
53.關於個人所得税的特殊計税方法,正確的有( )。
A.兩個或兩個以上的個人共同取得同一項目收入的,應當對每個人取得的收入分別按照税法規定減除費用後計算納税
B.納税人在廣告設計、製作、發佈過程中提供名義、形象而取得的所得,按“勞務報酬所得”徵税
C.某股份公司為股東購買車輛並將車輛所有權辦到股東個人名下,其實質為企業對股東進行了紅利性質的實物分配,應按“利息、股息、紅利”徵個人所得税
D.持有股票期權的普通員工在行使股票期權時實際購買價低於購買日公平市場價的差額按“工資薪金所得”徵税
E.個人將祖傳收藏的字畫出售,按照特許權使用費所得徵收個人所得税
54.下列所得應納入個體工商户生產經營所得繳納個人所得税的有( )。
A.個體工商户對外投資取得的股息所得
B.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給原單位職員的,原單位職員從事客貨運營取得的收入
C.個人經有關部門批准,取得執照行醫而取得的'所得
D.個人從事彩票代銷業務而取得的所得
E.出租汽車經營單位對出租車駕駛員採取單車承包或承租方式經營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
55.實行查賬徵收的個人獨資企業計算個人所得税時,允許税前據實扣除的有( )。
A.投資者及其家庭發生的生活費用
B.向其從業人員支付的合理的工資薪金
C.計提的準備金支出
D.不超過當年銷售收入15%的廣告費支出
E.投資者的工資
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