2017年税務師考試《税法二》檢測題之多選題

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　　多項選擇題

1、根據企業所得税法律制度的規定，下列各項中，准予在企業所得税税前扣除的有( )。

A.納税人按照買賣合同約定支付的違約金

B.納税人繳納的消費税

C.企業之間支付的管理費

D.非金融企業向金融企業借款的利息支出

2、根據企業所得税法律制度的規定，下列資產中，計提的折舊可以在企業所得税税前扣除的有( )。

A.生產性生物資產

B.以經營租賃方式租出的固定資產

C.以融資租賃方式租出的固定資產

D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

3、以下各項中，最低折舊年限為10年的固定資產是( )

A.建築物

B.生產設備

C.飛機

D.電子設備

4、 根據企業所得税法律制度的規定，下列對無形資產的表述中，正確的有( )。

A.自創商譽不得計算攤銷費用扣除

B.無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除

C.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，不得扣除

D.無形資產的攤銷年限不得低於5年

【答案】AB

【解析】(1)選項C：外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除;(2)選項D：無形資產的`攤銷年限不得低於10年。

4、 根據企業所得税法律制度的規定，下列對無形資產的表述中，正確的有( )。

A.自創商譽不得計算攤銷費用扣除

B.無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除

C.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，不得扣除

D.無形資產的攤銷年限不得低於5年

5、根據企業所得税法律制度的規定，在計算應納税所得額時不得扣除的有( )。

A.企業之間支付的管理費

B.企業內營業機構之間支付的租金

C.非廣告性質的贊助支出

D.企業之間支付的違約金

　　多項選擇題答案

1、【答案】ABD

【解析】禁止扣除項目：1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。2.企業所得税税款。3.税收滯納金。4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出。6.企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。7.未經核定的準備金支出。8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。9.與取得收入無關的其他支出。

2、【答案】AB

【解析】不得計提折舊扣除的固定資產(1)房屋、建築物以外未投入使用的固定資產;(2)以經營租賃方式租入的固定資產;(3)以融資租賃方式租出的固定資產;(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;(5)與經營活動無關的固定資產;(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

3、【答案】BC

【解析】固定資產折舊的計提年限1.房屋、建築物，為20年;2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;3.與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等，為5年;4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;5.電子設備，為3年。

4、【答案】AB

【解析】(1)選項C：外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除;(2)選項D：無形資產的攤銷年限不得低於10年。

5、【答案】ABC

【解析】企業之間支付的違約金可以在税前扣除。