2016年税務師考試《税法二》衝刺多選題

《税法Ⅱ》科目的考試，與往年無異，重點知識仍集中在企業所得説、個人所得税上，只是今年企業所得税的分值有所增加。下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師考試《税法二》衝刺多選題，希望對大家的備考有所幫助。

多項選擇題

41、根據企業所得税法的規定，税前扣除一般應遵循的原則包括(　　)。

A、相關性原則

B、收付實現制原則

C、配比原則

D、權責發生制原則

E、合理性原則

【正確答案】A，C，D，E

42、根據企業所得税法的規定，税務機關在對工資、薪金進行合理確認時，採用的原則包括(　　)。

A、有關工資、薪金的安排，不以減少或逃避税款為目的

B、企業制定了較為規範的員工工資、薪金制度

C、企業在一定時期發放的工資、薪金是相對固定的

D、企業所制定的工資、薪金低於行業及地區水平

E、國有性質的企業，超過政府給予的限定數額，超過的部分，不能計入工資薪金總額，但可以在企業所得税前扣除

【正確答案】A，B，C

43、根據企業所得税法的規定，下列各項關於房地開發企業開發產品成本的相關規定表述正確的有(　　)。

A、開發產品因其產品類型或功能不同而導致其預期售價存在較大差異的，應分別作為成本對象進行核算

B、對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，應分別建立明細台賬，待開發產品完工後再予以結算

C、開發產品計税成本支出包括前期工程費、土地徵用費及拆遷補償費、基礎設施費、期間費用

D、對期前已完工成本對象應負擔的成本費用按已銷開發產品、未銷開發產品和固定資產進行分配，其中應由已銷開發產品負擔的部分，在當期納税申報時進行扣除

E、成本對象由企業在開工之前合理確定，成本對象如果發生更改，可以到税務機關備案

【正確答案】A，B，D

44、用於公益事業的捐贈支出，具體範圍包括(　　)。

A、救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會羣體和個人的活動

B、環境保護、社會公共設施建設

C、教育、科學、文化、衞生、體育事業

D、促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業

E、促進企業發展和進步的捐贈支出

【正確答案】A，B，C，D

45、下列説法符合企業所得税關於保險公司繳納的保險保障基金規定的有(　　)。

A、投資型財產保險業務，有保證收益，繳納的保險保障基金不得超過業務收入的0.08%准予據實扣除

B、財產保險公司的保障基金餘額達到公司總資產的5%，其繳納的保險保障基金不得在税前扣除

C、保險公司按規定提取的未到期責任準備金，准予在税前扣除

D、保險公司實際發生的各種保險賠償，可以直接在所得税前扣除

E、已發生已報案未決賠償準備金，按最高不超過當期已經提出的保險賠償款或者給付金額的100%提取

【正確答案】A，C，E

46、税務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當按照規定提供以下(　　)相關資料。

A、與關聯業務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和説明等同期資料

B、與關聯業務調查有關的其他企業應當提供的與被調查企業可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料

C、與關聯企業業務往來的有關的價格、費用的制定標準、計算方法和説明等同期資料

D、關聯業務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售(轉讓)價格或者最終銷售(轉讓)價格的相關資料

E、與關聯企業有關的所有的業務往來資料

【正確答案】A，B，C，D

47、根據企業所得税法的規定，下列收入中應計徵企業所得税的有(　　)。

A、軟件企業收到的即徵即退的增值税用於擴大再生產

B、補貼收入

C、違約金收入

D、確實無法償付的應付款項

E、接受捐贈的固定資產

【正確答案】B，C，D，E

48、根據企業所得税相關規定，關於研發費用加計扣除的説法，正確的有(　　)。

A、企業研發機構同時承擔生產經營任務的，研發費用不得加計扣除

B、企業共同合作開發項目的合作各方就自身承擔的研發費分別按照規定計算加計扣除

C、企業委託外單位開發的符合條件的研發費用，研發費用可由委託方與受託方協商確定加計扣除額度

D、企業在一個納税年度內有多個研發活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發費用

E、研發費用未形成無形資產的，允許再按當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納税所的額

【正確答案】B，D，E

49、下列選項中，屬於搬遷完成年度，企業應進行搬遷清算，計算搬遷所得的有(　　)。

A、從搬遷開始，5年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的

B、從搬遷開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當年度)的年度?

C、從搬遷的次年開始，5年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的?

D、從搬遷的次年開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當年度)的年度

E、從搬遷開始，6年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的

【正確答案】A，B

50、根據企業所得税法的規定，預約定價安排書面申請報告應包括的內容有(　　)。

A、企業近3年財務、會計報表資料，產品功能和資產的資料

B、安排所涉及的相關交易類別和納税年度

C、相關的集團組織構架、公司內部結構、關聯關係、關聯交易

D、各關聯方功能和風險的説明

E、安排預約期間的年度經營、經營效益預測以及經營規劃

【正確答案】A，B，C，E

51、下列各項中，應按“個體工商户生產、經營所得”項目徵税的有(　　)。

A、個人因從事彩票代銷業務而取得的所得

B、個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得

C、法人企業的個人投資者以企業資金為本人購買的汽車

D、個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房

E、出租汽車經營單位對出租車駕駛員採取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

【正確答案】A，D

52、以下關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得税的表示正確的有(　　)。

A、對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”徵收個人所得税

B、個人轉讓限售股，以每次轉讓的全部收入為應納税所得額，不扣除任何費用。

C、納税人不能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值，主管税務機關按限售股轉讓收入的10%核定限售股原值及合理費用

D、限售股轉讓所得個人所得税，採取證券機構預扣預繳、納税人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式徵收

E、個人轉讓境內上市公司公開發行的股票所得，免徵個人所得税

【正確答案】A，D，E

53、關於個人所得税的按“次”徵收，符合税法規定的有(　　)。

A、勞務報酬所得中，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次，計算個人所得税

B、勞務報酬所得中，屬於同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次所得

C、同一作品先在報刊連載後出版，視為一次稿酬所得合併徵税

D、利息、股息、紅利所得，以每次收入為一次計算個人所得税

E、財產租賃所得，以一個月內取得的.收入為一次，計算個人所得税

【正確答案】A，B，D，E

54、根據個人所得税法的規定，下列關於律師事務所從業人員個人所得税的有關規定正確的有(　　)。

A、律師事務所支付給僱員包括投資者的所得，按“工資、薪金所得”應税項目徵收個人所得税

B、作為律師事務所僱員的律師與律師事務所按規定比例對收入分成，律師事務所不承擔辦理案件支持的費用的，律師當月分成收入扣除費用餘額按工資薪金所得繳納個人所得税

C、兼職律師從律師事務所取得工資按勞務報酬所得繳納個人所得税

D、律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，該律師應按“勞務報酬所得”代扣代繳個人所得税

E、律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費或其他酬金，均按“勞務報酬所得”項目徵收個人所得税

【正確答案】B，D，E

55、根據個人所得税相關規定，下列業務中應繳納個人所得税的有(　　)。

A、個人接受父母無償贈送的房產

B、個人離婚取得離婚析產房屋

C、居民個人出售自用6年唯一住房

D、個人轉讓無償受贈房屋

E、個人接受好友無償贈與的房產

【正確答案】D，E