2013年税務師《税法二》考試真題及答案（多選題）

多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

41.依據企業所得税相關規定，下列對所得來源地的確定，正確的有( )。

A.銷售貨物所得，按照機構所在地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

D.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定

E.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

42.依據企業所得税相關規定，企業將資產移送用於下列情形，應視同銷售確定收入的有( )。

A.用於對外捐贈

B.用於市場推廣或銷售

C.用於股息分配

D.用於職工獎勵或福利

E.從總機構轉移到其境內分支機構

43.企業從縣級以上人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不徵税收入，應同時符合的條件有( )。

A.企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案

C.企業對該資金以及以該資金髮生的支出單獨進行核算

D.該資金不得用於資本性支出

E.對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

44.税務機關對工資薪金進行合理性確認應遵循的原則有( )。

A.企業在一定時期工資薪金的調整是有序進行的

B.企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平

C.企業在3年內所發放的工資薪金是相對固定的

D.有關工資薪金的安排，不以減少或逃避税款為目的

E.企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了個人所得税代扣代繳義務

45.在計算應納税所得額時，准予扣除企業按照規定計算的固定資產折舊。下列固定資產，不得計算折舊扣除的有( )。

A.與經營活動無關的固定資產

B.以經營租賃方式租出的固定資產

C.以融資租賃方式租入的固定資產

D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

E.房屋、建築物以外未投入使用的固定資產

46.在計算應納税所得額時,企業發生的下列支出,應作為長期待攤費用的有( )。

A.固定資產的大修理支出

B.租入固定資產的改建支出

C.固定資產的日常修理支出

D.外購的生產性生物資產支出

E.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

47.下列資產損失，應以清單申報的方式向税務機關申報扣除的有( )。

A.企業被盜的固定資產或存貨發生的淨損失

B.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

C.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

D.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的

E.企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失

48.下列關於企業重組的説法，符合特殊性税務處理條件規定的有( )。

A.收購企業購買的股權不低於被收購企業全部股權的75%

B.企業重組後的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動

C.具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納税款為主要目的

D.收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不得低於其交易支付總額的75%

E.企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組後連續12個月內不得轉讓所取得的股權

49.企業發生下列情形，適用居民企業核定徵收企業所得税的有( )。

A.擅自銷燬賬簿或者拒不提供納税資料的

B.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

C.發生納税義務，未按照規定的期限辦理納税申報的

D.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

E.雖設置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

50.對於在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的非居民企業的所得，計算應納税所得額的方法有( )。

A.轉讓財產所得，以收入全額為應納税所得額

B.利息所得，以收入全額為應納税所得額

C.租金所得，以收入全額為應納税所得額

D.特許權使用費所得，以收入全額為應納税所得額

E.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納税所得額

51.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%税率徵收企業所得税。高新技術企業除擁有核心自主知識產權外，還應同時符合的條件有( )。

A.科技人員佔企業職工總數的比例不低於規定比例

B.研究開發費用佔銷售收入的比例不低於規定比例

C.來源於境外的.所得須佔企業應納税所得總額的一定比例

D.高新技術產品(服務)收入佔企業總收入的比例不低於規定比例

E.產品(服務)屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的範圍

52.依據企業所得税特別納税調整的相關規定，轉讓定價的方法主要包括( )。

A.再銷售價格法

B.現金與實物分配法

C.交易淨利潤法

D.可比非受控價格法

E.利潤分割法

53.下列説法，符合個人所得税稿酬所得相關規定的有( )。

A.小説連載的，以一個月內取得的稿酬為一次

B.編劇從電視劇製作單位取得的劇本使用費屬於稿酬所得

C.雜誌社員工在本單位雜誌上發表作品取得的報酬屬於稿酬所得

D.專業作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報酬屬於稿酬所得

E.出版同一作品分筆取得的稿酬應合併為一次徵税

54.下列各項所得，按工資、薪金所得繳納個人所得税的有( )。

A.非任職單位的董事費收入

B.退休後再任職取得的收入

C.年終加薪和勞動分紅

D.年終一次性獎金

E.法人企業的個人投資者無償取得企業出資購買的汽車

55.對個人轉讓股權徵收個人所得税的，如果申報的計税依據明顯偏低且無正當理由，可以釆用的核定方法有( )。

A.可參照相同條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定

B.可參照每股淨資產或納税人享有的股權比例所對應的淨資產份額核定

C.參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定

D.納税人對主管税務機關採取的相關核定方法有異議的，應當提供相關證據, 主管税務機關認定屬實後,可採取其他合理的核實方法

E.知識產權等佔資產總額比例達到75%以上，須由中介機構評估核實

56.納税人轉讓限售股需自行申報納税的情形有( )。

A.個人協議轉讓限售股

B.個人用限售股接受要約收購

C.個人持有的限售股被司法扣劃

D.個人因依法繼承或家庭財產分割讓渡限售股所有權

E.個人行使現金選擇權將限售股轉讓給提供現金選擇權的第三方

57.下列情形，納税人必須自行向税務機關申報繳納個人所得税的有( )。

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.在兩處以上取得稿酬所得的

D.取得應税所得沒有扣繳義務人的

E.外籍人士在中國境內取得勞務報酬所得的

58.下列各種情形，不徵收土地增值税的有( )。

A.繼承房地產

B.房地產的評估增值

C.房地產公司的代建房行為

D.房地產開發企業將自建的商品房用於職工福利

E.企業將自有房產等價交換其他企業的土地使用權

59.下列合同或憑證，應繳納印花税的有( )。

A.工商營業執照

B.貼息貨款合同

C.企業出租門店合同

D.已繳納印花税的憑證副本

E.實行自收自支的事業單位使用的營業賬簿

60.下列合同和書據，應按“產權轉移書據”税目徵收印花税的有( )。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權出讓合同

C.專利申請轉讓合同

D.土地使用權轉讓合同

E.個人無償贈與書立的產權轉移書據

61.下列關於徵收印花税的説法，正確的有( )。

A.印花税應當在書立或領受時貼花

B.凡多貼印花税票者，可以申請退税或者抵扣

C.企業因改制簽訂的產權轉移書據應繳納印花税

D.印花税票應貼在應納税憑證上，由納税人註銷或畫銷

E.税務機關可以委託單位或個人代售印花税票，按代售金額5%的比例支付代售手續費

62.依據房產税相關規定，下列説法，正確的有( )。

A.房產税的徵税範圍包括農村

B.房屋產權出典的由出典人繳納房產税

C.老年服務機構自用的房產免徵房產税

D.專門經營農產品批發市場使用的房產在限定年度內免徵房產税

E.中國人民銀行總行所屬分支機構自用房產免徵房產税

63.下列房產，可以免徵房產税的有( )。

A.停止使用半年以上的危險房產

B.出租的名勝古蹟空餘房產

C.企業辦的各類學校自用的房產

D.中國人民保險公司自用的房產

E.國有企業自辦的幼兒園自用的房產

64.關於車船税納税義務發生時間，下列説法正確的有( )。

A.取得車船所有權的次月

B.車船管理部門核發行駛證書所記載日期的當月

C.車船管理部門核發的車船登記證書記載日期的當月

D.未按規定到車船管理部門辦理登記的車船，為購置發票開具時間的次月

E.未按規定到車船管理部門辦理登記且無法提供購置發票的應税車船，由主管税務機關核定納税義務發生時間

65.下列車船，自《車船税法》實施之日起5年內免徵車船税的有( )。

A.城市內行駛的公共車輛

B.使用新能源的車輛

C.機場內部行駛的車輛

D.農村居民擁有的車輛

E.按照規定繳納船舶噸税的機動船舶

66.2011年張先生購置家庭第一套住房，面積為90平方米，成交價格為70萬元;2012年因工作調動，張先生用家庭唯一住房換取趙先生一套85平方米房屋，趙先生支付張先生10萬元，當地契税税率為3%。下列關於契税納税義務的説法，正確的有( )。

A.趙先生需要繳納契税24000元

B.張先生購置房屋第一套住房繳納契税7000元

C.張先生換取趙先生住房需要繳納契税3000元

D.張先生換取房屋行為應在90平方米房屋所在地繳納契税

E.趙先生換取房屋行為契税納税義務發生時間是辦理房屋權屬變更登記的當天

67.下列關於契税的特點及立法原則的説法，正確的有( )。

A.契税是地方税種

B.契税屬於財產轉移税

C.契税由財產售賣人繳納

D.契税有利於通過法律形式確定產權關係

E.契税有助於調節財富分配，體現社會公平

68.下列説法，符合城鎮土地使用税税收政策的有( )。

A.農副產品加工廠用地應徵收城鎮土地使用税

B.公園裏開辦的照相館用地應徵收城鎮土地使用税

C.企業廠區以外的公共綠化用地應徵收城鎮土地使用税

D.自收自支、自負盈虧的事業單位用地應徵收城鎮土地使用税

E.直接從事飼養的專業用地免予徵收城鎮土地使用税

69.下列關於城鎮土地使用税徵收管理的説法，正確的有( )。

A.城鎮土地使用税按年計算、年終繳納

B.納税人新徵用的土地，自批准徵用之日起60日內申報登記

C.納税人新徵用的非耕地，自批准徵用次月起繳納城鎮土地使用税

D.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的次月起繳納城鎮土地使用税

E.納税人購置存量房，自房地產權屬機關登記簽發房屋權屬證書的次月起繳納城鎮土地使用税

70.下列説法，符合耕地佔用税税收優惠政策的有( )。

A.軍事設施佔用耕地免徵耕地佔用税

B.宗教寺廟佔用耕地免徵耕地佔用税

C.市政街道佔用耕地免徵耕地佔用税

D.學校、幼兒園佔用耕地免徵耕地佔用税

E.養老院、醫院佔用耕地免徵耕地佔用税