《涉税服務實務》模擬試題第二章税務管理概述

　一、單項選擇題

1、按税法規定，在委託加工應税消費品業務中，由受託方按規定扣繳委託方應納的消費税，這種徵收方式屬於( )。

A、代收代繳

B、代扣代繳

C、委託代徵

D、查驗徵收

【答案】A

【解析】代收代繳是指按照税法規定，負有收繳税款的法定義務人，負責對納税人應納的税款進行代收代繳。即由與納税人有經濟業務往來的單位和個人在向納税人收取款項時依法收取税款。這種方式一般是指税收網絡覆蓋不到或者很難控管的領域，如消費税中的委託加工由受託方代收加工產品的税款。

2、下列主管税務機關對欠税的納税人做出的行為中，不符合《税收徵收管理法》及有關政策規定的是( )。

A、在報紙上定期公告其欠税情況

B、通知出入境管理機關阻止其法定代表人出境

C、不允許其領購發票

D、應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠税情況

【答案】C

【解析】《國家税務總局關於進一步加強欠税管理工作的通知》(國税發[2004]66號)要求，堅持依法控管，加大清繳力度。實行以票控欠。對於業務正常但經常欠税的納税人，税務機關應控制發票售量，督促其足額納税。對於有逃税嫌疑的欠税人，税務機關應採用代開 發票的辦法，嚴格控制其開票量。但對於欠税納税人，並沒有不允許其領購發票的規定。

3、以下説法錯誤的是( )。

A、除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完税憑證及其他有關資料應當保存20年

B、從事生產、經營的納税人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照有關規定設置賬簿

C、納税人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

D、從事生產、經營的納税人應當自領取税務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送税務機關備案

【答案】A

【解析】除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完税憑證及其他有關資料應當保存10年。

4、以下情形中，不屬於税務機關可以核定徵收應納税額的是( )。

A、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

C、擅自銷燬賬簿或者拒不提供納税資料的

D、申報的計税依據明顯偏低，但理由正當的

【答案】D

【解析】本題考核税款徵收的知識點。納税人申報的計税依據明顯偏低，又無正當理由的應該由税務機關核定徵收應納税額。

5、税務機關實施保全措施時，下列不在税收保全措施之內的物品是( )。

A、被執行人擁有的豪華住宅

B、單價10000元的生活用品

C、被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品

D、被執行人所扶養親屬維持生活的必需品

【答案】D

【解析】本題考核税收保全措施的知識點。不在税收保全措施範圍之內的有：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。

6、下列有關對於税款徵收採取強制執行措施的説法，錯誤的是( )。

A、如果納税人未按規定期限繳納税款，税務機關就可以採取強制執行措施

B、税務機關採取強制執行措施時，對納税人、扣繳義務人、納税擔保人未繳納的滯納金同時強制執行

C、個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執行的範圍內

D、税務機關採取強制執行措施可書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款

【答案】A

【解析】選項A，從事生產、經營的納税人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳税款，納税擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的税款，由税務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取強制執行措施。

7、從事生產、經營的納税人應自其領取工商營業執照之日起( )日內按照國務院財政、税務部門的規定設置賬薄。

A、7

B、10

C、15

D、30

【答案】C

【解析】本題考核賬簿、憑證管理知識點。從事生產、經營的納税人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、税務部門的規定設置賬薄。

8、下列納税人享有的權利中，説法錯誤的是( )。

A、納税人由於客觀原因不能按期辦理納税申報的，經税務機關核准，可以延期申報

B、納税人認為税務機關的具體行政行為不當，使納税人的合法利益遭受損失的，有權要求税務機關賠償

C、納税人對税務機關做出的具體行政行為有申請複議和向法院起訴及要求聽證的權利

D、納税人不得要求税務機關對自己的生產經營情況保密

【答案】D

【解析】選項D是錯誤的，應該為：納税人有權要求税務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保密祕密。

9、下列關於賬簿設置的表述，正確的是( )。

A、扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿

B、納税人使用計算機記賬的，應當在領取税務登記證之日起15日內將會計電算化系統的會計核算軟件、使用説明書及有關資料報送主管税務機關備查

C、納税人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳税款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D、生產經營規模小又確無建賬能力的納税人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上税務機關批准，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝税控裝置

【答案】D

【解析】選項A中應當是“自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內”;選項B中應當是“納税人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用説明書及有關資料報送主管税務機關備案”;選項C應當是“其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿”。

10、《徵管法實施細則》第十四條規定：納税人税務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原税務登記機關申報辦理變更税務登記。未按照規定的期限申報辦理變更税務登記的，由税務機關責令限期改正，可以處以( )的罰款。

A、20000元

B、2000元以上

C、2000元以下

D、2000-5000元

【答案】C

【解析】納税人未按照規定的期限申報辦理税務登記、變更或者註銷登記的，由税務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的.罰款