2016財務管理考試知識點
【原題】計算分析題
某企業2015年現金預算(簡表)如下表所示。假定企業發生現金餘缺均由歸還或取得流動資金借款解決,且流動資金借款利息可以忽略不計。除表中所列項目外,企業沒有有價證券,也沒有發生其他現金收支業務。預計2015年年末流動負債為4000萬元,需要保證的年末現金佔流動負債的比率為50%。
要求:根據所列資料,計算填列表中用字母表示的項目。
正確答案:
知識點:財務預算的'編制
答案解析:
A=1000+31000-30000=2000(萬元)
B=A-500=2000-500=1500(萬元)
C=B=1500萬元
D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000(萬元)
E=1000+1000=2000(萬元)
F=E=2000萬元
G=37000+3000-2000=38000(萬元)
H=3000-2500=500(萬元)
I=2500+36500-40000=-1000(萬元)
K=4000×50%=2000(萬元)
J=K-I=2000-(-1000)=3000(萬元)
L=1000(萬元)
【深入解析】
考查預算表相互之間的勾稽關係,比如説給您年末負債多少,現金佔流動負債比例多少,在提示年末現金餘額數據,年末餘額就是第四季度期末餘額,就是全年年末餘額,也就是本題中提示預計2015年年末流動負債為4000萬元,需要保證的年末現金佔流動負債的比率為50%。2015年現金預算(簡表) 如下表所示,證明本題的表格就是2015年的,只有全年年末即第四季季末保證的年末現金佔流動負債的比率為50%即可。並不要求其他季度。
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