2017註冊會計師考試《税法》強化試題及答案

　　一、單項選擇題

(本題型共15題。從每題的備選答案中選出正確的一個答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填塗你認為正確的答案代碼。答案寫在試題捲上無效。其中第1-10題各1分，第11-15題各2分。本題型共20分。)

1. 今年5月中旬，某商店(增值税小規模納税人)購進童裝150套,“六一”兒童節之前以每套98元的含税價格全部零售出去。該商店當月銷售這批童裝應納增值税為()。

A. 565.38元

B. 588元

C. 832.08元

D. 882元

2. 下列各項中，應作為營業税計税依據的是()。

A. 建築企業不扣除其轉包工程額的全部承包額

B. 非金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價後的餘額

C. 施行社組團在境內旅遊收取的全部旅遊費用

D. 娛樂業向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用

3. 根據外商投資企業和外國企業所得税法及其實施細則的規定，非生產性外商投資企業，不能享受“兩免三減半”税收優惠政策。下列各項屬於非生產性外商投資企業的是()。

A. 直接為生產服務的科技開發企業

B. 從事產業信息諮詢的企業

C. 從事房地產開發業務的企業

D. 從事精密儀器維修服務的企業

4. 某獨立鐵礦山,8月份開採鐵礦石5000噸，銷售4000噸，適用的單位税額為每噸14元。該礦當月應納資源税為()。

A. 33600元

B. 42000元

C. 56000元

D. 70000元

5. 某城市的一家公司，實際佔地23000平方米。由於經營規模擴大，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當年開發使用的2000平方米土地面積進行申報納税，以上土地均適用每平方米2元的城鎮土地使用税税率。該公司當年應繳納城鎮土地使用税為()。

A. 46000元

B. 48000元

C. 50000元

D. 52000元

6. 某省政府機關有辦公用房一幢，房產價值5000萬元。1998年將其中的四分之一對外出租，取得租金收入100萬元。已知該省統一規定計算房產餘值時的減除幅度為20%,該政府機關當年應納的房產税為()。

A. 12萬元

B. 36萬元

C. 48萬元

D. 60萬元

7. 王某是一機動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(1998年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當年由李某使用，但合同對1998年的車船使用税由誰繳納未予明確。車船使用税的納税人應為()。

A. 王某

B. 李某

C. 王某代李某繳納

D. 税務機關指定王某和李某中的一人

8. A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價值300000元的鋼材,B公司向A公司提供價值400000元的水泥，貨物價差由A公司付款補足。已知購銷合同的印花税税率為3‰,A.B兩公司共應繳納印花税為()。

A. 90元

B. 120元

C. 420元

D. 480元

9. 甲、乙雙方發生房屋交換行為，當交換價格相等時，契税()。

A. 由甲方繳納

B. 由乙方繳納

C. 由甲、乙雙方各繳一半

D. 甲、乙雙方都不繳納

10. 依據刑法第202條規定，以暴力、威脅方法拒不繳納税款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，並處拒繳税款1倍以上5倍以下罰金;情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，並處罰金，數額為拒繳税款的()。

A. 1倍以上10倍以下

B. 2倍以上10倍以下

C. 1倍以上5倍以下

D. 2倍以上5倍以下

11. 一位客户向某汽車製造廠(增值税一般納税人)定購自用汽車一輛，支付貨款(含税250800元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計徵消費税的銷售額為()。

A. 214359元

B. 240000元

C. 250800元

D. 280800元

12. 某生產白酒的集體企業,1998年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售税金及附加460萬元，按規定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發費80萬元(該費用比上年實際發生額增長20%)、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業當年應納企業所得税()。

A. 33萬元

B. 46.2萬元

C. 49.5萬元

D. 62.7萬元

13. 某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發成本為200萬元，房地產開發費用為40萬元，與轉讓房地產有關的税金為60萬元。該公司應繳納的土地增值税為()。

A. 180萬元

B. 240萬元

C. 300萬元

D. 360萬元

14. 某進出口公司進口電器一批，因遇特殊經濟困難申請緩納關税，海關准予緩税2個月。緩税到期時，公司按規定繳納關税100萬元，該公司還需支付利息()。

A. 1萬元

B. 2萬元

C. 6萬元

D. 12萬元

15. 某建築工程公司獲海關核准從國外暫時進口A.B兩台施工機械。已知A.B機械的到岸價格分別為1536萬元和1920萬元，其留在國內使用的時間分別為4個月和8個月，適用的關税税率均為10%.該公司應納的關税為()。

A. 4萬元

B. 8萬元

C. 16萬元

D. 32萬元

　　二、多項選擇題

(本題型共20題。從每題的備選答案中選出正確的多個答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填塗你認為正確的答案代碼。答案寫在試題捲上無效。不答、錯答、漏答均不得分。答案正確的，每題得1分。本題型共20分。)

1. 下列税種中，由全國人民代表大會立法確立的有()。

A. 增值税

B. 企業所得税

C. 外商投資企業和外國企業所得税

D. 個人所得税

2. 根據增值税、消費税暫行條例及出口貨物退(免)税管理辦法的規定，下列出口貨物，能夠免税，也能夠退税的有()。

A. 某捲煙廠在國家計劃內出口的捲煙

B. 無出口經營權的某建築公司運出境外用於對外承包工程項目的建築材料

C. 1992年4月批准設立的一家外商投資企業委託代理出口的一批服裝

D. 某造船廠承接一艘外籍輪船大修時為該輪船更換的零件、配件

3. 下列各項中，應視同銷售貨物行為徵收增值税的是()。

A. 將委託加工的貨物用於非應税項目

B. 動力設備的安裝

C. 銷售代銷的貨物

D. 郵政局出售集郵商品

4. 消費税不同應税產品的納税環節包括()。

A. 批發環節

B. 進口環節

C. 零售環節

D. 生產銷售環節

5. 下列各項中，屬於現行營業税適用税率的有()。

A. 3%

B. 5%

C. 5%—20%

D. 8%

6. 下列各項中，應由納税人向其機構所在地主管税務機關申報繳納營業税的是()。

A. 銷售不動產

B. 跨省、自治區、直轄市承包工程

C. 經營運輸業務

D. 轉讓土地使用權