2017年註冊會計師考試《税法》仿真模擬題及答案

　　一、單項選擇題

1.下列項目中，需繳納消費税的產品是( )。

A.輪胎廠生產的非子午線輪胎

B.電動汽車

C.石腦油

D.護膚護髮品

【答案】C

2.下列各項中，符合消費税法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應税消費品已納消費税税款規定的是( )

A.外購已税白酒生產的藥酒

B.外購已税石腦油為原料生產的應税消費品

C.外購已税白酒生產的巧克力

D.外購已税珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

【答案】B

3.下列項目中，屬於納税人外購應税消費品時，符合允許扣除已納消費税的情況是( )。

A.從工業環節購進，在商業環節扣税

B.從商業環節購進，在商業環節扣税

C.從工業環節購進，在工業環節扣税

D.從商業環節購進，在工業環節扣税

【答案】C

4.某工業企業為自己不能生產應税消費品的企業，2015年1月從國外購進一批化粧品(消費税率30%)，支付不含税價款24萬元。經進一步生產加工而將其銷售給某商場，取得含增值税收入35.1萬元。該工業企業應該繳納消費税( )。

A.1.8萬元

B.9萬元

C.3.33萬元

D.0萬元

【答案】A

5.某酒廠2014年春節前夕將自產無同類售價的糧食白酒4800斤贈送客户， 其成本共計96000元，應當繳納的消費税為( )。(成本利潤率為10%)

A.21120元

B. 29400元

C.28800元

D. 21600元

【答案】B

6.甲企業(一般納税人)從農民手中收購煙葉，支付給農業生產者的收購價款180萬元，煙葉已入庫並委託乙企業(一般納税人)加工煙絲，提貨時支付加工費3.51萬元(含税價)，乙企業沒有同類煙絲的銷售價格，乙企業應代收代繳的消費税是( )。

A.89.99萬元

B.78.65萬元

C.89.88萬元

D.91.40萬元

【答案】C

7.下列項目中，符合消費税法規定的是( )。

A.零售環節銷售珠寶玉石應該繳納消費税

B.零售環節金銀首飾連同包裝物銷售，如果包裝物單獨計價則不徵收消費税

C.零售環節納税人採取以舊換新方式銷售金銀首飾，應該按實際收取的不含增值税的全部價款計徵消費税

D.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售，只按金銀首飾的銷售額徵收消費税

【答案】C

8.下列表述中，符合消費税法規定的是( )。

A.配製酒按照其他酒適用的税率徵收消費税

B.配製酒按照啤酒適用的税率徵收消費税

C.配製酒按照酒精適用的税率徵收消費税

D.其他配製酒按照白酒適用的税率徵收消費税

【答案】D

9. 下列項目中，符合消費税法中出口免税但不退税規定的是( )。

A.有出口經營權的外貿企業購進應税消費品直接出口

B.外貿企業受其他外貿企業委託代理出口應税消費品

C.有出口經營權的企業

D.生產企業委託外貿企業代理出口自產的應税消費品

【答案】D

　　二、多項選擇題

1.下列項目中，屬於消費税不同應税產品納税環節有( )。

A.批發環節

B.進口環節

C.零售環節

D.生產銷售環節

【答案】ABCD

2.下列項目中，符合消費税納税環節規定的有( )。

A.進口的鑽石在進口環節繳納消費税

B.進口的化粧品在進口環節繳納消費税

C.委託個體經營者加工的應税消費品，收回後由委託方繳納消費税

D.首飾廠銷售金銀首飾時不繳納消費税

【答案】BCD

3.下列項目中，不能直接作為消費税計税依據的有( )。

A.銷售應税消費品開具的普通發票上的價款

B.白酒的包裝物押金

C.銷售貨物收取的運費

D.用於換取消費資料的應税消費品的加權平均價格

【答案】ABCD

4.下列各項中，應當徵收消費税的有( )。

A.用於本企業連續生產的應税消費品

B.用於獎勵代理商銷售業績的應税消費品

C.用於本企業生產性基建工程的應税消費品

D.用於捐助國家指定的慈善機構的應税消費品

【答案】BCD

5.委託加工收回的應税消費品，下列處理方式正確的有( )。

A.直接出售，不交消費税

B.連續生產應税消費品並銷售，不交消費税

C.連續生產非應税消費品並銷售，不交消費税

D.受託方未代扣代繳消費税，委託方應補交消費税

【答案】ACD

6.下列各項中，可按委託加工應税消費品的規定徵收消費税的有( )。

A.受託方代墊原料和主要材料，委託方提供輔助材料

B.委託方提供原料和主要材料，受託方代墊部分輔助材料

C.受託方負責採購委託方所需的原材料

D.委託方提供原材料和全部輔助材料

【答案】BD

7.下列關於酒的表述中，符合消費税法規定的有( )。

A.酒精中的醫用酒精可以不徵收消費税

B.只要是白酒銷售，就適用20%的比例税率和1公斤1元税額的定額税率

C.以白酒為酒基生產的藥酒，不按白酒徵收消費税

D.以黃酒為酒基配置的酒按“其他酒”徵收消費税

【答案】BD

8.下列消費品中屬於消費税徵税範圍的有( )。

A.塗料

B.電池

C.汽車和農用拖拉機通用的輪胎

D.特種車輛用輪胎(指行駛於無路面或雪地、沙漠等高越野輪胎)

【答案】AB

9.下列項目中，符合消費税法規定的納税地點的有( )。

A.委託加工的應税消費品，一律由受託方向機構所在地或者居住地的主管税務機關解繳消費税款

B.進口應税消費品，由進口人或者代理人向報關地海關申報納税

C.納税人委託外縣代銷自產應税消費品的，於應税消費品銷售後，向機構所在地或者居住地主管税務機關申報納税

D.納税人到外縣銷售自產應税消費品的，於應税消費品銷售後，向機構所在地或者居住地主管税務機關申報納税

【答案】BCD

10.下列項目中，符合消費税特點的有( )。

A.徵税範圍具有選擇性

B.徵税環節具有單一性

C.平均税率水平較高且税負差異大

D.徵收方法具有靈活性

【答案】ABCD

11.下列項目中，符合消費税法規定視為應税消費品生產行為的有( )。

A.將外購的消費税應税產品以消費税應税產品對外銷售的

B. 將外購的消費税非應税產品以消費税應税產品對外銷售的

C.將外購的消費税低税率應税產品以高税率應税產品對外銷售的

D. 將外購的消費税高税率應税產品以低税率應税產品對外銷售的

【答案】BC