註冊會計師2017年考試《税法》精選練習
註冊會計師考試科目為《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《税法》、《戰略與風險管理》。每年的通過率一般在全國考生人數的10%左右。以下是yjbys網小編整理的關於註冊會計師2017年考試《税法》精選練習,供大家備考。
一、單選題
1.下列項目中,屬於視同提供應税服務的是( )。
A. 向希望工程國小無償提供電影播映服務
B.向甲企業無償提供交通運輸服務
C.向舉辦減災募捐活動的單位無償提供交通運輸服務
D.向紅十字會無償提供交通運輸服務
【答案】B
2.下列項目中,屬於有形動產租賃行為的是( )。
A. 房屋出租的業務
B. 遠洋運輸的程租業務
C. 遠洋運輸的光租業務
D. 航空運輸的濕租業務
【答案】C
3.德國某公司,在中國境內沒有設立機構場所。2015年1月其將1台精密儀器出租給中國境內的甲企業使用。甲企業支付其租賃費20萬元.作為扣繳義務人的甲企業應該扣繳增值税為( )。
A.1.98萬元
B.1.13萬元
C.2.91萬元
D.0.58萬元
【答案】C
4.甲直銷企業(一般納税人),2015年1月5日將一批貨物銷售給直銷員,取得不含税價款12萬元;該直銷員以17.55萬元(含增值税)的價格銷售給消費者。2015年1月10日,該直銷企業通過直銷員向消費者銷售貨物,取得含增值税的價款23.4萬元。假設上述貨物適用的增值税税率為17%,則甲直銷企業2015年1月應納增值税(銷項税額)為( )。
A.5.95萬元
B.7.99萬元
C.5.44萬元
D.3.91萬元
【答案】C
5.經商務部批准的甲融資租賃公司,2015年3月承攬了一項融資租賃業務,即A企業通過甲公司承租了1輛小汽車,租期1年,支付的租賃費為25萬元。已知甲公司通過銀行貸款購置了A企業需要的小汽車,該車的購置價款為20萬元(不含增值税),支付保險費0.5萬元,支付車輛購置税款2萬元。甲公司應該支付的銀行貸款利息為0.8萬元。則甲公司該項融資租賃業務的銷售額為( )。
A.1.7萬元
B.22.5萬元
C.21.7萬元
D.23.7萬元
【答案】C
6.甲企業(一般納税人)2015年3月發生了混業經營行為,其銷售貨物(增值税税率13%)取得銷售額20萬元;提供加工勞務取得加工費2.5萬元;銷售2010年購置的設備1台,取得銷售收入1.04萬元;銷售2015年1月購置的小汽車1輛,取得銷售額10萬元。上述貨物和勞務銷售除了設備以外,均為不含增值税價格,且上述收入均未分別核算.屬於混業經營,則上述業務計算增值税的'適用税率(或徵收率)為( )。
A.13%
B.4%
C.17%
D.2%
【答案】D
7.下列境內單位提供增值税適用零税率應税服務項目中,屬於實行免徵增值税辦法的是( )。
A. 適用簡易計税方法的出口貨物
B. 適用增值税一般計税方法的生產企業出口貨物
C. 適用增值税一般計税方法的外貿企業外購研發服務和設計服務出口
D. 適用增值税一般計税方法的外貿企業自己開發的研發服務和設計服務出口
【答案】A
8.下列項目中,屬於增值税徵税範圍的是( )。
A.股票交易
B.典當業中的活當業務
C.納税人提供軟件開發服務
D.納税人在資產重組過程中,通過合併方式將實物資產轉讓給其他單位和個人
【答案】C
9.下列項目中,符合新認定為一般納税人的小型商貿批發企業實行納税輔導期管理的期限是( )。
A.6個月
B.3個月
C.1個月
D.180天
【答案】B
10.輔導期內預繳增值税的比例是( )。
A.5%
B.10%
C.3%
D1%
【答案】C
30.6]=21.11(萬元)
11.某小型商貿企業於2015年1月份進入一般納税人輔導期,税務機關確定對其每次發售發票的數量20份,該企業2015年1月份開具發票12份(未使用8份),經税務機關核定,該企業2月份可以領購發票的數量為( )。
A.20份
B.12份
C.8份
D.4份
【答案】B
12.增值税一般納税人申請抵扣的防偽税控系統開具的增值税專用發票,必須到税務機關認證,否則不予抵扣進項税額。其認證最長期限是自開具增值税專用發票之日起的( )。
A.180日內
B.90日內
C.60日內
D.30日內
【答案】B
13.下列項目中,符合進口貨物納税期限規定的是( )。
A.自海關填發海關進口增值税專用繳款書之日起5日內
B. 自海關填發海關進口增值税專用繳款書之日起10日內
C. 自海關填發海關進口增值税專用繳款書之日起15日內
D. 自海關填發海關進口增值税專用繳款書之日起30日內
【答案】C
14.下列項目中,符合放棄免税規定的是( )。
A.納税人放棄免税後,3年內不得再申請免税
B.納税人在免税期內購進用於免税項目的貨物所取得的增值税扣税憑證,一律不得抵扣進項税額
C.納税人一經放棄免税,其生產銷售的全部增值税應税貨物均應該按照徵收率徵收增值税
D.納税人要求放棄免税權可以口頭聲明放棄免税權
【答案】B
15.對貨物期貨徵收增值税時,其納税環節是( )。
A.貨幣交割環節
B.實物交割環節
C.貨幣流通環節
D.實物存儲環節
【答案】B
16.某外貿企業2014年5月從小規模納税人處購進出口貨物,該小規模納税人的徵收率為3%,實際執行的徵收率為2%。該外貿企業在購進出口貨物時取得了增值税專用發票,上面註明的税率為6%。則該外貿企業適用的退税率為( )。
A.3%
B.2%
C.6%
D.17%
【答案】B
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