出納工作崗位職責與業績

出納主要負責公司的貨幣資金核算、往來結算、工資核發。 那麼出納工作職責有哪些?今天小編為你整理了出納崗位職責，希望對你有用。

　　出納工作職責篇1

出納工作”是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。

從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬於出納工作。它既包括備單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作;也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。

從狹義上講，出納工作則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。

任何工作都有自身的特點和工作規律，出納工作是會計工作的組成部分，具有一般會計工作的本質屬性，但出納是一個專門的崗位，一項專門的技術，因此，具有自己專門的工作特點。主要特點有：

1、社會性

出納工作擔負着一個單位貨幣資金的收付、存取活動，而這些活動是置身於整個社會經濟活動的大環境之中的，是和整個社會的經濟運轉相聯繫的。只要這個單位發生經濟活動，就必然要求出納員與之發生經濟關係。如出納人員要了解國家有關財會政策法規並參加這方面的學習和培訓，出納人員要經常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性。

2、專業性

出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有着專門的操作技術和工作規則。憑證如何填，出納帳怎樣記都很有學問，就連保險櫃的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經過一定的職業教育，另一方面也需要在實踐中不斷積累經驗，掌握其工作要領，熟練使用現代化辦公工具，做一個合格的出納人員。

3、政策性

出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環節都必須依照國家規定進行。如辦理現金收付要按照國家現金管理規定進行，辦理銀行結算業務要根據國家銀行結算辦法進行。《會計法》、《會計基礎工作規範》等法規都把出納工作併入會計工作中來，並對出納工作提出具體規定和要求。出納人員不掌握這些政策法規，就做不好出納工作;不按這些政策法規辦事，就違反了財經紀律。

4、時間性

出納工作具有很強的時間性，何時發放職工工資，何時核對銀行對帳單，等等，都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心裏應有個時間表，及時辦理各項工作，保證出納工作質量。

編輯本段基本原則

出納工作的基本原則主要指內部牽制原則或者説錢帳分管原則。《會計法》第二十一條第二、三款規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。”錢帳分管原則是指凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。例如，現金和銀行存款的支付，應由會計主管人員或其授權的代理人審核、批准，出納人員付款，記帳人員記帳;發放工資，應由工資核算人員編制工資單，出納人員向銀行提取現金和分發工資，記帳人員記帳。實行錢帳分管，主要是為了加強會計人員相互制約、相互監督、相互核對，提高會計核算質量，防止工作誤差和營私舞弊等行為。

《會計法》專門規定出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，是由於出納員是各單位專門從事貨幣資金收付業務的會計人員，根據複式記帳原則，每發生一筆貨幣資金收付業務，必然引起收入、費用或債權、債務等帳簿記錄的變化，或者説每發生一筆貨幣資金收付業務都要登記收入、費用或債權、債務等有關帳簿，如果把這些帳簿登記工作都由出納員辦理，會給貪污舞弊行為以可乘之機。同樣道理，如果稽核、內部檔案保管工作也由出納員經管，也難以防止利用抽換單據、塗改記錄等手段進行舞弊的行為。當然，出納員不是完全不能記賬，只要所記的帳不是收入、費用、債權、債務方面的帳目，是可以承擔一部分記帳工作的。總之，錢帳分管原則是出納工作的一項重原則，各單位都應建立健全這一制度，防止營私舞弊行為的發生，維護國家和單位財產的安全。

編輯本段基本要求

做好出納工作並不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細緻的工作作風。

1、政策水平

不以規矩，不成方圓。出納工作涉及的“規矩”很多，如《會計法》及各種會計制度，現金管理制度及銀行結算制度，《會計基礎工作規範》，成本管理條例及費用報銷額度，税收管理制度及發票管理辦法，還有本單位自己的財務管理規定等等。這些法規、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學習、瞭解、掌握財經法規和制度，提高自己的政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規和制度，明白了自己哪些該幹，哪些不該幹，哪些該抵制，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤。

2、業務技能

“台上一分鐘，台下十年功。”這對出納工作來説是十分適用的。出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務的財會專業基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業知識水平和較強的數字運算能力。出納的數字運算往往在結算過程中進行，要按計算結果當場開出票據或收付現金，速度要快，又不能出錯。這和事後的賬目計算有着很大的區別。賬目計算錯了可以按規定方法更改，但錢算錯了就不一定説得清楚，不一定能“改”得過來了。所以説出納人員要有很強的數字運算能力，不管你用計算機、算盤、計算器，還是別的什麼運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。在快和準的關係上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快。

提高出納業務技術水平關鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據、都離不開手。而要提高手的功夫，關鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。有了勤，就一定能達到出納技術操作上的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯數字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據能表現一個出納員的`工作能力。

3、工作作風

要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細緻的工作作風和職業習慣。作風的培養在成就事業方面至關重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養成與出納職業相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細緻，沉着冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所幹擾;有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據存放有序，辦公環境潔而不亂;嚴謹細緻就是收支計算準確無誤，手續完備，不發生工作差錯;沉着冷靜就是在複雜的環境中隨機應變，化險為夷。

4、安全意識

現金、有價證券、票據、各種印鑑，既要有內部的保管分工，各負其責，井相互牽制;也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、櫃的鎖具配置，到保險櫃密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學習保安知識，把保護自身分管的公共財產物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。

5、道德修養

出納人員必須具備良好的職業道德修養，要熱愛本職工作，精業、敬業;要科學理財，充分發揮資金的使用效益;要遵紀守法，嚴格監督，並且以身作則;要潔身自好，不貪、不佔公家便宜;要實事求是，真實客觀地反映經濟活動的本來面目;要注意保守機密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固樹立為人民服務的思想。

出納工作的流程

出納人員每天要處理大量的經濟業務，協調各方面的經濟利益關係，如何才能提高工作效率，保證工作質量呢?這就需要制訂一個合理而有效的工作流程，使得出納工作有條不紊地執行，滿足單位財務管理的需要。

1?資金收支的一般程序

出納人員辦理資金收支業務要求有章可循，並按照規定的程序進行業務處理，才能保證出納工作的質量。

(1)資金收入的處理。

①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什麼性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下：

?確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。

?明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對於收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以註明。

?收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售(或勞務)合同確定收款額是否按協議執行，並對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。

?收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得税，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源後，進行清點核對，清點時應沉着冷靜，不要圖快。其業務如下：

?現金清點。現金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中出納人員發現短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。

?銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證後，方可正式確認收入，進行賬務處理。

清點核對無誤後，按規定開具發票或內部使用的收據。如果收入金額較大的，應及時上報有關領導，便於資金的安排調度，手續完畢後，在有關收款依據上加蓋“收訖”章。

如果清點核對並開出單據後，再發現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責。

③收入退回。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑑不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯繫有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。

(2)資金支出的處理。

①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。

?明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款，對於代為收款的，應當出具原收款人證明材料並與原收款人核實後，方可辦理付款手續。

?明確付款用途。對於不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，並問有關領導予電匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付。

②付款審批。由經辦人填制付款單證，註明付款金額和用途，並對付款事項的真實性和準確性負責。

?有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收;涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。

?有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閲並簽字。

?到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證，報經會計審核後，由出納辦理付款。

③辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態度認真對待，因為款一旦付出，發生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。

?現金付款。雙方應當麪點清。在清點過程中發現短缺、假鈔等情況，由出納員負責。

?銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑑清晰、書寫正確，如為現金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

付款金額雙方確認後，由收款人簽字並加蓋“付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據直接作為已付款證明。

如確認簽字後，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。

④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得藉故拖延;如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續方可辦理。

2?資金收支的賬務處理

出納人員的賬務處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為：

(1)按照經濟業務內容設置出納賬户。

(2)按照各項規章制度審核原始憑證。

(3)根據複式記賬原理填制記賬憑證。

(4)登記出納日記賬和相關備查簿。

(5)財產清查，保證賬實相符、賬賬相符。

(6)編制出納報告。

(7)保管出納資料，按規定辦理移交手續。

3?出納工作的階段日程

出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納員在瞭解資金收支的一般程序和賬務處理之後，要對工作有個時間的概念，以保證出納業務得到及時處理，出納信息得到及時反映。

(1)上班第一時間，檢查現金、有價證券及其他貴重物品。

(2)向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。

(3)列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排。

(4)按順序辦理各項收付款業務。

(5)當天下班前，應將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬。

(6)因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優先辦理。

(7)根據單位需要，每天或每週報送一次出納報告。

(8)當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符;收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行餘額調節後應當相符。

(9)每月終了3天內，出納人員應當對其保管的支票、發票、有價證券，重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。

(10)其他出納工作的辦理。

(11)當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險櫃，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象。

　　出納工作職責篇2

一、嚴格執行國家財政、税收政策，加強資金管理。

二、 做好現金管理工作，審核、檢查財務報銷手續，做到準確無 誤。

三、及時根據收付款憑證順序登記現金和銀行存款日記帳，按月 結出金額，銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對，對 未達帳款要及時查清，如有退票要及時追回。

四、 嚴格控制簽發空白支票，因特殊情況，確須簽發不填金額的 轉賬支票時，須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期， 對外不簽發空頭支票。

五、 做好工資、獎金、津貼和各種費用的發放工作，及時支付購 貨款。

六、加強現金管理，保證現金安全。現金付款必須當場點清，現 金庫存必須按規定限額存放，保險箱鑰匙必須隨身攜帶，人離 開時，嚴禁將鑰匙插在保險箱上。

七、 借用公款必須按規定辦理申請手續，經領導同意後，方可支付。

八、 離開辦公場所，隨手關閉抽屜、門窗等，確保安全。

九、嚴格遵守公司規章制度和財務制度。具備良好的道德品質和 責任感，勤奮敬業、鑽研業務，保守公司祕密。

十、妥善保管各類票據，準確開具各類原始憑證，對憑證編制符 合財務核算原則負責。

十一、每月月末編制銀行存款餘額調節表，對企業結算帳户與企 業開户銀行餘額一致負責。及時、準確完成各類報表的編制和 上報工作。每日盤存現金，保證現金帳實相符。

十二、及時完成公司領導、部門佈置的臨時任務。

　　出納工作職責篇3

1， 對上月各客户上期欠款及餘款情況進行核對，確保準確計入下期賬單中

2， 對所有收貨清單，出貨清單按客户及服務商名稱進入整理分類

3， 對所有收貨清單，出貨清單與統計報表中所統計信息進行一一核對(核對中有些需用 內部聯絡單協助)通過此審查，確保無：有登記無清單及有清單無登記，及其它登記 信息有誤之情況)

4， 對所有與客服交接的內部聯絡單與客服統計的各類表相核對，確保無誤

5， 對所有與客服交接的內部聯絡單與統計報表相核對，確保無誤

6， 對清單共計票數與統計表中共計票數做彙總核對

7， 利用統計報表登記收貨清單編號對清單所使用情況進行審查，有報廢及其它銷燬的需 做出準確登記並調查原因，做出上報

8， 對分類好的收貨清單與客户賬單進行核對(包括：單號，件數，單筆金額，總金額)

9， 對所有客户的內部聯絡單與客户賬單進行核對，確保無少收情況

10， 對內部調賬單與賬單進行核對，確保每筆與實際價格不符的調整有憑有據

11， 對每家客户單日金額與各客户總賬單工作表中信息進行核對，確保無少計入情況

12， 對手工登記各銀行流水與網銀中導出的信息是否一致進行核對， 確保完整及準確性。

13， 對手工登記各銀行流水進出情況與各客户實際賬單中所計入金額及筆數是否相符 進行核對(現金付款的審核收據)

14， 對收據所使用情況進行核對， 確保現金日記賬登記準確無誤， 並以此核對出所發放 收據使用是否完整(對報廢及其它情況做好登記及調查，並上報

15， 對現金進行審核，確保每筆現金收支有憑有據，賬實相符

16， 對報銷憑證進行核對，並做好報表(報銷分為：運費支出報銷，及公司內部成本費 用報銷)

17， 做期末盤點(包括：本期客户賬單明細表(為壓縮包) ;期末盤點表，現金日記賬 目明細表;銀行及現金結餘表，本月報銷金額統計表;問題件統計表)。

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