財務分析管理制度

財務分析是通過對企業的有關財務數據進行彙總、計算、對比，反映和評價企業的財務狀況和經營成果。下面是yjbys小編為您收集整理的財務分析管理制度，想了解的朋友們不要錯過了。

第一條目的

為全面反映公司經濟活動情況，及時提供經濟運行活動中的重要信息，增強內部管理的時效性、針對性及對未來發展趨勢的預見性，全面提高公司經濟效益，特制定本管理制度。

第二條 範圍

本制度規定了公司財務分析的評價指標、分析內容、分析方法和程序，適用於集團公司財務分析工作。

第三條 財務報告評價指標

總結和評價公司財務狀況及經營成果的財務指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。具體包括資產負債率、流動比率、速動比率、應收帳款週轉率、存貨週轉率、資本金利潤率、銷售利税率、成本費用利潤率、社會貢獻率等。

第四條 財務分析內容

〈一〉資金分析

主要分析資金來源的構成及其合理性，資金分佈情況及各類資金佔用的結構比例，資金使用的效果及其合理性。通過資金分析着重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出進一步改善資金管理的建議和措施，促使企業提高貨款回收率，壓縮資金佔用，減少資金使用，加速資金週轉，確保資金收支平衡，以保證生產經營及基建、技改、還貸任務的資金需要。

〈二〉 成本分析

主要分析成本計劃的完成情況及與上年平均可比單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素及產品產量、材料消耗量、費用支出額分別對成本升降的影響數額，揭示成本管理中的薄弱環節和存在的問題，提出降低成本的具體措施，以促使生產部門提高產品產量，降低材料消耗，壓縮製造費用。

〈三〉期間費用分析

主要通過管理費用、銷售費用、財務費用的本年計劃及上年同期對比分析，剖析影響本期期間費用與計劃、與上年同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。

〈四〉 銷售收入分析

主要通過銷售收入與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數量、銷售價格、銷售結構分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。

〈五〉利潤分析

主要通過本期利潤完成情況與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析銷售數量、銷售價格、銷售税金、銷售成本、銷售結構、期間費用、營業外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示經濟運行活動中存在的問題，尋找提高經濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。

〈六〉 財務狀況分析

主要是通過償債能力指標、盈利能力指標與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響各財務指標增減變動的原因，揭示經濟運行活動中存在的問題，尋找提高經濟效益的途徑。

第五條 財務分析的職責

〈一〉 財務分析由各財務部負責編制，於次月5日前報財務部。

〈二〉 財務部負責集團公司的財務分析，於次月8日前報分管領導，經籤批後報總經理及相關領導。

第六條 財務分析的方法和程序

〈一〉財務分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、連環替代法、差額分析法和定基替代法等。實際在進行分析時，應根據不同的分析內容合理選用不同的分析方法。

〈二〉 財務分析要遵循以下程序：

1. 明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況;

2. 通過採用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各因素的影響程度;

3. 分析經濟活動中存在的矛盾，抓住關鍵問題;

4. 綜合評價，提出改進措施。

第七條 編寫財務分析報告的要求：

〈一〉 堅持從實際出發，注重事物的聯繫，用全面地、發展地觀點看待問題。

〈二〉 定量分析與定性分析相結合，堅持定量分析為主;

〈三〉 分析內容要簡明扼要，突出重點;

〈四〉 觀點正確，證據充分，用數據説明;

〈五〉 綜合評價，提出改進措施;

〈六〉 財務分析報告要編報及時。

第八條對財務分析中發現的問題

財務部應下發書面整改通知，明確整改目標、整改時限，並抄報公司分管領導。在要求的整改期限內，逐月對各部門的整改情況進行考核、監督，並提出獎罰意見。

第九條 附則

本制度由財務部起草並歸口管理。

附： 財務分析暫行提綱

〈一〉主要指標完成情況

1. 產量

2. 產值

① 九0年不變價

② 現行價

③工業增加值

3. 銷售收入

4. 利税

①利潤

② 税金

5. 銷售回款

① 內貿回款

1)配套市場

2)維修市場

②外貿回款

6. 出口交貨值

7. 二項資金佔用

① 應收帳款佔用

② 產成品佔用

〈二〉主要財務狀況分析

1.盈利能力

①銷售利潤率：(利潤總額/銷售收入)*100%

②成本費用利潤率：(利潤總額/成本費用總額)*100%

2. 償債能力指標

① 資產負債率：(負債總額/資產總額)*100%

② 流動比率：(流動資產/流動負債)*100%

③速動比率：(流動資產-存貨)/流動負債

④利息支付倍數：税息前利潤/利息費用

3. 營運能力指標

①應收帳款週轉率：(銷售收入/平均應收帳款)*100%

②存貨週轉率：(銷售成本/平均存貨)*100%

4. 上市指標

① 每股收益：税後利潤/股本總數

② 淨資產收益率：淨利潤/平均股東權益

③ 銷售毛利率：(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%

④ 銷售淨淨利率：(淨利潤/銷售收入)*100%

〈三〉資金收支分析

〈四〉成本費用分析

〈五〉存在的問題及建設

財務預算管理辦法

(一) 總則

第一條為適應現代化企業制度要求，建立、健全企業內部約束與激勵機制，推動集團公司實施全面預算管理，根據財政部《關於企業實行財務預算管理的指導意見》，結合公司實際，制定本辦法。

第二條預算是企業為長期規劃而對未來經營年度的生產經營活動及其目標做出的預期安排，是規範企業生產經營活動和提高經濟效益的重要手段。

預算管理是利用預算確定和實現企業年度經營目標的過程，包括預算編制、預算實施過程的監督和控制、預算調整、預算執行結果的分析、評價與報告、以及預算考核等環節。