2015初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題（三）答案及解析

　　一、單項選擇題

1.[答案]：B

[解析]：本題考核營業税的徵收範圍。貨物的加工、修理修配業務屬於增值税的徵税範圍。

[該題針對“營業税徵税範圍”知識點進行考核]

2.[答案]：D

[解析]：本題考核金融保險業繳納營業税的規定。保險公司開展的l 年期以上返還性人身保險業務的保費收入免徵營業税。人民銀行對金融機構的貸款業務，不徵收營業税。對金融機構的出納長款收入，不徵收營業税。

[該題針對“營業税徵税範圍”知識點進行考核]

3.[答案]：A

[解析]：本題考核營業税的税收優惠。公司從事金融資產處置業務時，出售、轉讓股權不徵收營業税;出售、轉讓債權或將其持有的債權轉為股權不徵收營業税;銷售、轉讓不動產或土地使用權，徵收營業税。

[該題針對“營業税税收優惠”知識點進行考核]

4.[答案]：B

[解析]：本題考核營業税納税義務發生時間。納税人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人的，其納税義務發生時間為不動產所有權、土地使用權轉移的當天。

[該題針對“營業税納税義務時間”知識點進行考核]

5.[答案]：A

[解析]：本題考核營業税的計算。該公路客運公司應繳納的營業税=(150000—80000)×3%=2100 (元)。

[該題針對“營業税的計算”知識點進行考核]

6.[答案]：A

[解析]：本題考核營業税的計算。應繳納營業税=[(60-30)+(45-25)]×5%=2.5(萬元)。

[該題針對“營業税的計算”知識點進行考核]

7.[答案]：B

[解析]：本題考核營業税的計算。廣告業營業額為從事廣告設計、製作、刊登、發佈等活動取得的廣告收入;從事廣告代理業的，以全部收入減去支付給廣告發布者的發佈費後的。餘額為營業額。該公司應繳納的營業税=(25+20-10)×5%=1.75 (萬元)

[該題針對“營業税的計算”知識點進行考核]

8.[答案]：C

[解析]：本題考核營業税的計税依據。根據營業税法律制度的規定，單位或個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用後的餘額為營業額。

[該題針對“營業税的計税依據”知識點進行考核]

9.[答案]：A

[解析]：本題考核營業税的起徵點。選項B 中每月營業額應當是1000～5000 元;選項C中，達到起徵點的營業額應全額繳税，而不是超過起徵點部分繳税;選項D 中，營業税起徵點只針對個人，而不是所有納税人。

[該題針對“營業税的起徵點”知識點進行考核]

10.[答案]：B

[解析]：本題考核城市維護建設税的計税依據。城建税以納税人實繳的“三税”為計税依據，“三税”的滯納金和罰款不作為城建税的計税依據。

[該題針對“城建税的計税依據”知識點進行考核]

11.[答案]：D

[解析]：本題考核營業税的計税依據。營業税的組成計税價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業税税率)。

[該題針對“營業税計税營業額”知識點進行考核]

12.[答案]：A

部收入減去不動產購置原價後的餘額為營業額。此業務應當繳納的營業税 =(650-500)×5%=7.5 (萬元)。

[解析]：本題考核營業税應納税額的計算。單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產，以全

[該題針對“營業税應納税額的計算”知識點進行考核]

13.[答案]：A

[解析]：本題考核營業税應納税額的計算。該酒店各項業務收入均屬營業税的徵税範圍，

除歌舞廳適用20%的税率外，其餘均適用5%的税率。因此，該酒店當月應納的營業税

税額=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。

[該題針對“營業税應納税額的計算”知識點進行考核]

14.[答案]：D

[解析]：本題考核城市維護建設税的納税人。外商投資企業和外國企業不屬於城建税的納税人。

[該題針對“城建税及教育費附加的相關規定”知識點進行考核]

15.[答案]：A

[解析]：本題考核營業税的計税依據。貨款業務的營業額為貨款利息收入(包括各種加息罰息等)。

[該題針對“營業税的計税依據”知識點進行考核]

16.[答案]：A

[解析]：本題考核營業税的納税地點。納税人承包的`工程跨省、自治區、直轄市的，向其

機構所在地主管税務機關申報納税。

[該題針對“營業税納税地點”知識點進行考核]

17.[答案]：D

[解析]：本題考核根據營業税混合銷售。選項A 為增值税混合銷售行為;選項B 為營業税

兼營非應税勞務行為;選項C 為增值税兼營非應税勞務行為。

該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核]

18.[答案]：C

[解析]：本題考核營業税特殊業務的徵税規定。選項A 屬於混合銷售應徵收增值税;選項

B，郵局銷售郵票應徵收營業税;選項D 屬於混合銷售應徵收營業税。

[該題針對“營業税特殊業務徵税規定”知識點進行考核]

19.[答案]：A

[解析]：本題考核城市維護建設税的計算。該企業應繳納的城市維護建設税=(30+50+20)

×7%=7(萬元)。

[該題針對“城建税的計算”知識點進行考核]

　　二、多項選擇題

1.[答案]：ABD

[解析]：本題考核營業税的納税期限。銀行、財務公司、信託投資公司、信用社、外國企

業常駐代表機構的納税期限為1 個季度。

[該題針對“營業税的納税期限”知識點進行考核]

2.[答案]：ACD

[解析]：本題考核郵政部門特殊業務的徵税規定。選項B 郵局銷售信封應繳納營業税。

[該題針對“營業税特殊業務徵税規定”知識點進行考核]

3.[答案]：ACD

[解析]：本題考核營業税的兼營行為。營業税兼營行為是指納税人既經營營業税應税勞務

項目，又經營貨物的銷售或非應税勞務(指加工、修理修配勞務)項目的行為，本題中只

有B 選項屬於兼營行為，選項A 屬於代銷貨物;選項

C.D 屬於增值税的混合銷售行為。

[該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核]

4.[答案]：AC

[解析]：本題考核營業税的納税人。選項BD 為增值税納税人。

[該題針對“營業税納税人”知識點進行考核]

5.[答案]：ABCD

[解析]：本題考核營業税的基本原理。題目中四個選項的描述都是正確的。

[該題針對“營業税的相關規定”知識點進行考核]

6.[答案]：ABCD

[解析]：本題考核營業税的計税依據。以上表述均是正確的。

[該題針對“營業税的計税依據”知識點進行考核]

7.[答案]：ABCD

[解析]：本題考核營業税營業額的確定。

[該題針對“營業税的計税依據”知識點進行考核]

8.[答案]：CD

[解析]：本題考核營業税税目。選項

A.B 按服務業——租賃業税目繳納營業税。

[該題針對“營業税税目的相關規定”知識點進行考核]

9.[答案]：BD

[解析]：本題考核教育費附加的相關規定。教育費附加徵收比率統一為3%;對海關進口的

產品徵收的增值税、消費税，不徵收教育費附加;出口產品退還增值税、消費税的，不退

還已徵收的教育費附加。

[該題針對“城建税及教育費附加的相關規定”知識點進行考核]

10.[答案]：AD

[解析]：本題考核營業税中服務業的規定。選項B 屬於增值税的應税勞務;選項C 按交通

運輸業繳納營業税。

[該題針對“營業税税目的相關規定”知識點進行考核]

11.[答案]：AC

[解析]：本題考核營業税的税目。選項B，金融經紀業屬於“金融保險業”税目;選項D，集

郵和郵件的運輸業務，按“郵電通信業”税目徵收營業税。

[該題針對“營業税税目的相關規定”知識點進行考核]

12.[答案]：BD

[解析]：本題考核營業税建築業税目規定。選項A，自建自用建築物，其自建行為不是建築

業的徵税範圍。選項C，轉讓土地使用權按轉讓無形資產繳納營業税。選項

B.D 按照“建築業”税目徵收營業税。

[該題針對“營業税税目的相關規定”知識點進行考核]

13.[答案]：BC

[解析]：本題考核營業税的税收優惠。按現行規定個人將購買超過5 年(含5 年)的非普

通住房或者不足5 年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款後的差

額徵收營業税;個人將購買超過5 年(含5 年)的普通住房對外銷售的，免徵營業税。

[該題針對“營業税的計税依據”知識點進行考核]

14.[答案]：ABCD

[解析]：本題考核營業税的税收優惠。以上四項均屬於營業税的免徵項目。

[該題針對“營業税税收優惠”知識點進行考核]

15.[答案]：BC

[解析]：本題考核營業税的減免規定。對非營利性醫療機構按照國家規定的價格取得的醫

療服務收入，免徵營業税，D 選項不準確;與技術轉讓、技術開發相關的技術諮詢、技術

服務收入免税，A 選項不免税。

[該題針對“營業税税收優惠”知識點進行考核]

16.[答案]：BD

[解析]：本題考核營業税的徵税範圍。選項A“出租電影拷貝”

，按轉讓無形資產徵營業税;

選項C 應按交通運輸業徵營業税。

[該題針對“營業税徵税範圍”知識點進行考核]