2015年初級會計職稱考試《經濟法基礎》模擬試題（五）參考答案

　　一、單項選擇題

1、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核仲裁的基本原則。仲裁裁決作出後，當事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴，這體現的是仲裁的一裁終局原則。教材P15。

2、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核訴訟的判決和執行。當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級法院提起上訴。教材P23。

3、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核訴訟時效的規定。(1)訴訟時效期間自當事人“知道或應當知道”自己的權利被侵害之日起計算，因此選項A錯誤;(2)權利人提起訴訟是訴訟時效“中斷”的法定事由之一，因此選項B錯誤;(3)訴訟時效中止的法定事由發生之後，以前經過的時效期間仍然有效，待法定事由消失後，時效繼續進行，因此選項D錯誤。教材P22。

4、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核勞動報酬的計算。夏某週六加班1天，獲得2倍工資報酬，120×2×1=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，120×3×1=360(元)，一共是240+360=600(元)。教材P45。

5、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核勞動報酬與支付。用人單位依法安排勞動者在法定休假日工作的，按照不低於勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。教材P44～45。

6、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核營業税的計算。根據營業税法律制度規定。建築企業承接包工包料工程，以料、工、費全額為營業額計算繳納營業税。甲建築公司應納營業税=(150+80)×3%=6.9(萬元)教材P91。

7、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核營業税的計算。自2004年12月1日起，營業税納税人購置税控收款機，經主管税務機關審核批准後，可憑購進税控收款機取得的增值税專用發票，按照發票上註明的增值税税額，抵免當期應納營業税税額，或者按照購進税控收款機取得的普通發票上註明的價款，依下列公式計算可抵免税額：可抵免税額=價款÷(1+17%)×17%。則該音樂茶座11月份應繳納的營業税税額=﹙2+5+12﹚×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(萬元)。教材p90。

8、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核營業税的税目。根據營業税法律制度的規定，融資租賃業務應按照金融保險業徵收營業税;廣告代理業按服務業-廣告業税目徵收營業税;轉讓土地使用權應按照轉讓無形資產徵收營業税。教材P82～88。

9、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核城市維護建設税的計算。應納城市維護建設税=(34+60)×7%=6.58(萬元)。教材P109。

10、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核個人所得税的徵税範圍。對股票轉讓所得暫不徵收個人所得税;個人取得上市公司的股息所得減半徵收個人所得税;在校學生因參與勤工儉學活動而取得的應税所得，應依法繳納個人所得税。教材p126，教材p129，教材p142。

11、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核個人所得税的計算。從2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的税率徵收個人所得税。田某應納税個人所得税=(5000-700)×(1-20%)×10%+[5000×(1-20%)×10%]×11=4744(元)。教材P133，教材P142。

12、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核個人所得税的計算。撰寫辯護詞、起訴書等法律文書的業務，屬於勞務報酬所得。應納個人所得税額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%=3040(元)。教材P141。

13、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核個人所得税的特殊規定。企業職工從破產企業取得的一次性安置收入免徵個人所得税。教材P144。

14、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核個人所得税中費用扣除的規定。利息、股息、紅利所得和偶然所得，因不涉及必要費用的支付，所以規定不得扣除任何費用。教材P134。

15、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核房產税的計税依據。對以房產投資聯營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產餘值作為計税依據計繳房產税;對以房產投資收取固定收入、不承擔經營風險的，實際上是以聯營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計税依據計繳房產税。教材P159。

16、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核從價計徵房產税的計算。從價計徵的房產税=(50-10)×(1-30%)×1.2%=0.336(萬元)=3360(元);從租計徵的房產税=5000×12%×12=7200(元)。合計=3360+7200=10560(元)。教材P160。

17、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核印花税的徵税範圍。印花税徵税範圍採取列舉法，税務登記證、結婚證、外匯許可證均不在權利、許可證照列舉範圍之內。教材P184。

18、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核資源税的計算。根據資源税法律制度規定，自2006年1月1日起，對冶金礦山鐵礦石資源税減徵政策，暫按規定税額標準的60%徵收。應納税額=課税數量×適用的單位税額×60% =(10+3)×15×60%=117(萬元)教材P198。

19、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核徵納雙方的權利和義務。選項D屬於税務機關的義務。教材P219。

20、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核税款徵收措施。根據《税收徵收管理法》規定，税務機關在税款徵收中根據不同情況可以採取相應的徵收措施，主要包括：加收滯納金、補繳和追徵税款、核定應納税額、税款保全措施、強制措施、阻止出境和税款優先執行。教材P251。

21、

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核税務行政訴訟的審理和判決。人民法院審理行政案件，實行合議、迴避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調解。被告認為需要停止執行，可以停止具體行政行為的執行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。教材P265，教材p266。

22、

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核銀行賬户的相關規定。銀行結算賬户不得出租出借，個人銀行卡賬户屬於個人銀行結算賬户的範疇，因此也不能出租出借，故不能選擇A。教材P286、282。

23、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核票據的簽章。單位在票據上的簽章，為該單位的蓋章加法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。教材P275。

24、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核匯票的規定。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行匯票，故D錯。教材P318。

25、

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核票據責任的相關規定。票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人，故A不對;持票人未按照規定期限提示付款的，在作出相關説明後，付款人仍應當承擔付款責任，而不能因此解除付款責任，故B也不對;付款銀行付款，應按照規定審查背書連續，背書不連續，不應予以付款，因此D説法錯誤。教材P310～312。

26、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核營業税的起徵點。納税人營業額未達到起徵點的，免徵營業税;超過起徵點的，應按全部營業額計算應納營業税。教材P98。

27、

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核個人所得税的計算。特許權使用費收入“按次徵收”，個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得税;張某應納個人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。教材P141。

　　二、多項選擇題

1、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核法的特徵。教材P2~p3。

2、

【正確答案】：AB

【答案解析】：本題考核解決糾紛的途徑。行政複議和行政訴訟適用於解決行政機關與行政管理相對人因具體行政行為發生的爭議，是對縱向關係經濟糾紛的解決方式。教材P14。

3、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核民事訴訟的判決和執行。為維護法律的有效性和嚴肅性，法律規定在當事人拒絕履行生效的判決和裁定時，另一方當事人有權提請法院採取強制的執行措施予以執行。我國現行《民事訴訟法》根據不同的執行對象規定了9種不同的執行措施：①查詢、凍結、劃撥被執行人的存款;②扣留、提取被執行人的收入;③查封、扣押、凍結、拍賣、變賣被執行人的財產;④搜查被執行人的財產;⑤強制被執行人交付法律文書指定的財物或票證;⑥強制被執行人遷出房屋或者強制退出土地;⑦強制被執行人履行法律文書指定的行為;⑧要求有關單位辦理財產權證照轉移手續;⑨強制被執行人支付遲延履行期間的債務利息及遲延履行金。教材P23~p24。

4、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核仲裁協議的相關規定。由於甲、乙之間沒有簽訂仲裁協議，故不能通過仲裁方式解決糾紛，只能通過民事訴訟方式解決爭議。對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理。對乙公司的起訴，法院應予受理。教材P16。

5、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核勞動合同法的適用範圍。(1)中華人民共和國境內的企業、個體經濟組織、民辦非企業單位、依法成立的會計師事務所、律師事務所等合夥組織和基金會等組織(以下稱用人單位)與勞動者建立勞動關係，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用勞動合同法。(2)國家機關、事業單位、社會團體和與其建立勞動關係的勞動者，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，依照勞動合同法執行。(3)事業單位與實行聘用制的工作人員訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，法律、行政法規或者國務院另有規定的，依照其規定;未作規定的，依照勞動合同法有關規定執行。教材P37。

6、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核營業税的徵税範圍。在中華人民共和國境內是指：(1)提供或者接受應税勞務的單位或者個人在境內;(2)所轉讓的無形資產(不含土地使用權)的接受單位或者個人在境內;(3)所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內;(4)所銷售或者出租的不動產在境內。教材P79。

7、

【正確答案】：BC

【答案解析】：本題考核營業税的徵税範圍。根據營業税法律制度的規定，選項A不屬於營業税的徵税範圍;選項D屬於營業税的免税項目。教材P83。

8、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核營業税的税收優惠。選項D中房地產公司銷售房產取得的收入要按規定繳納營業税。教材P102。

9、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核營業税徵税範圍的特殊規定。納税人單獨提供代辦服務業務，不銷售汽車的，徵收營業税。教材P81。

10、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核個人所得税的納税人。一人有限責任公司屬於企業所得税的納税人。教材P118。

11、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核個人所得税的納税期限。年所得額12萬元以上的納税義務人，在年度終了後3個月內到主管税務機關辦理納税申報。教材P152。

12、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核個人所得税適用的税率。個人所得税針對不同税目規定有超額累進税率和比例税率。其中適用五級超額累進税率的應税項目有：個體工商户的生產經營所得;企事業單位的承包經營、承租經營所得;個人獨資企業和合夥企業的生產經營所得。教材P132。

13、

【正確答案】：BC

【答案解析】：本題考核契税的徵税範圍。典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發生的土地、房屋權屬變動的，不屬於契税的徵税範圍。教材P165。

14、

【正確答案】：AC

【答案解析】：本題考核車船税的計算。納税人未按照規定到車船管理部門辦理應税車船登記手續的，以車船購置發票所載開具時間的當月作為車船税的納税義務發生時間;應納車船税=480×9÷12=360(元)。教材P170。

15、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核城鎮土地使用税税收優惠。對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區用地，應照章徵收城鎮土地使用税。教材P176。

16、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核印花税的税收減免。教材P189，P190。

17、

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核資源税的納税人。進口應税產品是不徵收資源税的;中外合作開採原油的企業不是資源税納税義務人，這裏的中外合作是指在中華人民共和國境內從事合作開採陸上石油資源的中國企業和外國企業，中國企業和外國企業仍然是兩個獨立的納税主體，而題目中的外商投資企業與這個概念不同，指的是中外合資企業、中外合作企業、外商投資企業，是一個獨立的納税主體。教材P194。

18、

【正確答案】：BD

【答案解析】：本題考核土地增值税的減免。根據土地增值税法律制度的規定，對於以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的'，不免徵土地增值税;工業企業以不動產作價入股進行投資和某商場因城市實施規劃、國家建設的需要而自行轉讓原房產屬於免徵土地增值税的情形;國家機關轉讓自用房產屬於土地增值税的徵税範圍。教材P203。

19、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核税務登記的內容。税務登記的情形包括開業登記、變更登記、停業復業登記、外出經營報驗登記、註銷登記等幾種情形。教材P221。

20、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核税款繳納方式。税款的繳納方式主要包括：代扣代繳、代收代繳、委託代徵、郵寄申報納税等。教材P251。

21、

【正確答案】：BC

【答案解析】：本題考核税收強制執行措施包括的內容。税收強制執行措施包括：(1)書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款;(2)依法拍賣納税人價值相當於應納税款的貨物，以拍賣所得抵繳税款。題中選項D屬於税收保全措施。教材P255。

22、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核簽發匯兑的必須記載事項。簽發匯兑憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委託;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點、匯入行名稱;匯出地點、匯出行名稱;委託日期;匯款人簽章。教材P293。

23、

【正確答案】：CD

【答案解析】：本題考核銀行卡的計息。(1)髮卡銀行對準貸記卡和借記卡(不含儲值卡)賬户內存款計付利息;(2)髮卡銀行對貸記卡、儲值卡內的幣值不計付利息。教材P291。

24、

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核票據的當事人。國家機關、以公益為目的的事業單位、社會團體、企業法人的分支機構和職能部門作為票據保證人的，票據保證無效，但經國務院批准為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據保證的，以及企業法人的分支機構在法人書面授權範圍內提供票據保證的除外。教材P313。

25、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核銀行本票。教材P327～331。

26、

【正確答案】：CD

【答案解析】：本題考核支票的規定。支票的出票日期，不可以授權補記，故C錯;出票人簽發的支票金額超過其“付款時”(而不是簽發時)在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票，故D錯。教材P332,教材p339。

27、

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核營業税的税目。航空運輸企業從事濕租業務取得的收入，按“交通運輸業”税目徵收營業税。教材P82。

28、

【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核營業税中轉讓無形資產税目。土地租賃，不按轉讓無形資產税目徵税，屬於服務業——租賃業税目的徵税範圍。教材P87。