企業如何提高自身的納税信用等級

國家税務總局關於發佈《納税信用管理辦法(試行)》的公告(國家税務總局公告2014年第40號 )規定，納税信用級別設A、B、C、D四級。A級納税信用為年度評價指標得分90分以上的;B級納税信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的;C級納税信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的; D級納税信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。下面是yjbys小編為大家帶來的關於如何提升納税信用等級的知識，歡迎閲讀。

　　不同的等級享受的待遇不同。

1、對納税信用評價為A級的納税人，税務機關予以下列激勵措施：

(一)主動向社會公告年度A級納税人名單;

(二)一般納税人可單次領取3個月的增值税發票用量，需要調整增值税發票用量時即時辦理;

(三)普通發票按需領用;

(四)連續3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納税人，除享受以上措施外，還可以由税務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉税事項;

(五)税務機關與相關部門實施的聯合激勵措施，以及結合當地實際情況採取的其他激勵措施。

2、對納税信用評價為B級的納税人，税務機關實施正常管理，適時進行税收政策和管理規定的輔導,並視信用評價狀態變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵措施。

3、對納税信用評價為C級的納税人，税務機關應依法從嚴管理，並視信用評價狀態變化趨勢選擇性地採取D級信用的管理措施。

4、對納税信用評價為D級的納税人，税務機關應採取以下措施：

(一)按照本辦法第二十七條的規定，公開D級納税人及其直接責任人員名單，對直接責任人員註冊登記或者負責經營的其他納税人納税信用直接判為D級;

(二)增值税專用發票領用按輔導期一般納税人政策辦理，普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;

(三)加強出口退税審核;

(四)加強納税評估，嚴格審核其報送的各種資料;

(五)列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，發現税收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準;

(六)將納税信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、註冊新公司、工程招投標、政府採購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止;

(七)D級評價保留2年，第三年納税信用不得評價為A級;

(八)税務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施，以及結合實際情況依法採取的其他嚴格管理措施。

根據上述的不同待遇可知，A級企業享受的納税環境最優，D級則會受到各種嚴格的管理。 納税信用等級雖然是由税務機關對納税人的納税信用信息開展采集、評價、確定、發佈和應用的，但是影響信用等級的評價因素是由企業決定的，企業應瞭解這些影響因素，想辦法提高本企業的納税信用等級。

根據國家税務總局關於發佈《納税信用管理辦法(試行)》的公告(國家税務總局公告2014年第40號 )、國家税務總局 《關於明確納税信用管理若干業務口徑的公告 》(國家税務總局公告2015年第85號 )規定，有下列情形之一的納税人，本評價年度不能評為A級：

(一)實際生產經營期不滿3年的;

(二)上一評價年度納税信用評價結果為D級的;

(三)非正常原因一個評價年度內增值税或營業税連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的;

(四)不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，並根據合法、有效憑證核算，向税務機關提供準確税務資料的。

正常原因是指：季節性生產經營、享受政策性減免税等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

按季申報視同連續3個月。

企業如果想要被評為A級，則應該採取相應的措施，避免後三種情形的出現。

有下列情形之一的納税人，本評價年度直接判為D級:

(一)存在逃避繳納税款、逃避追繳欠税、騙取出口退税、虛開增值税專用發票等行為，經判決構成涉税犯罪的。

以判決結果在税務管理系統中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規定調整其以前年度信用記錄。

(二)存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷税(逃避繳納税款)金額10萬元以上且佔各税種應納税總額10%以上，或者存在逃避追繳欠税、騙取出口退税、虛開增值税專用發票等税收違法行為，已繳納税款、滯納金、罰款的。

以處理結果在税務管理系統中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規定調整其以前年度信用記錄。

偷税(逃避繳納税款)金額佔各税種應納税總額比例=一個納税年度的各税種偷税(逃避繳納税款)總額÷該納税年度各税種應納税總額

(三)在規定期限內未按税務機關處理結論繳納或者足額繳納税款、滯納金和罰款的。

以該情形在税務管理系統中的記錄日期確定判D級的年度。

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納税款或者拒絕、阻撓税務機關依法實施税務稽查執法行為的。

以該情形在税務管理系統中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規定調整其以前年度信用記錄。

(五)存在違反增值税發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取税款的。

以該情形在税務管理系統中的記錄日期確定判D級的`年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規定調整其以前年度信用記錄。

(六)提供虛假申報材料享受税收優惠政策的。

以該情形在税務管理系統中的記錄日期確定判D級的年度，同時按照《信用管理辦法》第二十五條規定調整其以前年度信用記錄。

(七)騙取國家出口退税款，被停止出口退(免)税資格未到期的。

在評價年度內，被停止出口退(免)税資格未到期。根據税務管理系統中的記錄信息確定。

(八)有非正常户記錄或者由非正常户直接責任人員註冊登記或者負責經營的。

有非正常户記錄是指:在評價年度12月31日為非正常狀態。

由非正常户直接責任人員註冊登記或者負責經營的是指：由非正常户直接責任人員在認定為非正常户之後註冊登記或負責經營的企業。該類企業不受《信用管理辦法》第十七條第一項規定限制，在納入納税信用管理的當年即納入評價範圍，且直接判為D級。

(九)由D級納税人的直接責任人員註冊登記或者負責經營的。

由D級納税人的直接責任人員在被評價為D級之後註冊登記或者負責經營的企業，不受《信用管理辦法》第十七條第一項規定限制，在納入納税信用管理的當年即納入評價範圍，且直接判為D級。

(十)存在税務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

税務機關按照《國家税務總局關於發佈〈重大税收違法案件信息公佈辦法(試行)〉的公告》(國家税務總局公告2014年第41號)公佈的重大税收違法案件當事人，在公佈的評價年度判為D級，其D級記錄一直保持至從公佈欄中撤出的評價年度(但不得少於2年)，次年不得評為A級。

由上述規定可見，如果企業有上述的各種違法行為，則會被評定為D級，在以後的經營中受到嚴格管理。為避免被評為D級，企業應該合法經營、依法納税，不要有意或者無意的做出上述的違法之事，才能有利於企業的長遠發展。