企業內部審計風險及控制措施

隨着經濟的飛速發展，全球化進程的不斷加快，企業國際化水平的迅速提高，企業的內部審計越來越受到重視。瞭解企業內部審計風險的成因不僅是進一步研究內審風險管理和控制的基礎，也是風險管理過程中的重要程序，並對風險管理手段的選擇起着決定性作用。下面是yjbys小編為大家帶來的關於企業內部審計風險及控制措施的知識，歡迎閲讀。

內審主體獨立性不強，內審機構管理體制不完善。鑑於目前我國企業內部審計工作主要是在企業內部行政領導下開展的，並且受到企業單位行政負責人的直接領導，另外還有一些內審人員是從企業內部的會計人員轉崗而來，內審和其所審的單位之間存在着各種利益關係，因此導致企業內部審計人員缺乏獨立性，無法獨立、客觀地去開展審計工作，審計人員發表的審計意見也很可能會產生偏頗，有失公允。

內審對象愈加複雜，內審範圍逐步擴大。隨着市場經濟的不斷髮展，企業發展規模越來越大，企業組織形式更加複雜多樣，新的業務以及事項不斷呈現出來，如企業併購、股票上市，還有託管經營等等。因此，內審的對象也從先前傳統的財務資料逐步拓展到了以內部控制為主體的，全面提升企業經濟效益作為核心的監督以及評價體系，這些因素都給內審帶來了技術、人員、環境等多方面的困難。

內審選用的審計程序和方法的侷限性。鑑於內審對象變得更加複雜，內審選取的程序及方法是否科學，這些都和審計質量有着直接的關係。傳統的審計程序及方法除了一般的詳細審計之外，最常用到的'是制度基礎審計以及抽樣審計兩種，這兩種審計方法都存在着不同程度的風險。比如抽樣審計一般是按一定方式抽取一部分具有代表性的審查對象(樣本)進行審查，並用樣本的審查結果推斷審計總體特徵。如果抽樣方法的選擇和樣本的選取不夠科學，有時候就會容易導致推斷結果和實際情況有所偏差，從而引發審計抽樣風險。

內審人員職業風險意識偏低，業務能力有待提升。從目前情況來看，我國不少企業的內審工作人員並非審計專業出身，沒有接受過專業的審計課程學習，對內審業務較為陌生。部分企業內審人員專業結構比較單一，缺乏風險意識以及信息技術使用能力。而隨着內審對象的複雜化，內審人員的職業水平沒有得到相應提升，也很難識別和應對審計風險。

建立企業內審風險控制機制，完善企業內審質量控制制度。按照《中國內部審計準則》等文件規定，按照企業的特點以及性質搭建起完善的內部控制制度，並建立良好的企業內審風險控制機制。同時，完善企業內審質量控制制度，按照審計計劃以及內部審計工作流程實施，尤其是要落實到審計工作底稿的重大事項會審制度以及分級複核制度當中去，儘量減少人為誤差，做到及時發現並且解決在審計過程當中出現的問題，努力保證審計計劃能夠順利有效地進行，逐步降低審計風險。

建立獨立於行政領導的新型管理體制。建立這一體制的關鍵在於能夠有效保證內審機構以及人員不管在實質上還是在形式上都是相對獨立的，能夠有效樹立起內審部門的權威性。目前較為獨立的模式是企業內審機構由企業董事會領導或者是董事會下設的審計委員會進行領導，內審人員的任免以及薪酬等方面的事項都由董事會來決定。

採用現代風險導向審計理念，運用現代審計技術和方法。外部環境的影響、競爭和考核的壓力、經營中的變數以及利益的驅使等等因素，容易在企業內部產生各種風險。

改善內審人員結構，提高內審人員素質。要想提升內審質量最為重要的還是要提升內審隊伍的人員素質。首先，要改善內審人員結構，要組建一個具有財經、計算機、審計、法律等方面知識的專業團隊;其次，要提升審計風險防範意識，從事內審行業的人員都應該牢固樹立審計風險意識，具有良好的職業懷疑態度和謹慎心理;最後還要加強專業知識培訓，培育良好專業素養，應支持和保障內審人員參加各項業務培訓和崗位資格、後續教育等培訓。