2015年註冊税務師考試模擬題《税法二》（第三套）

　一、單項選擇題

1、根據土地增值税的相關規定，下列行為中，需要繳納土地增值税的是(　)。

A、某房地產企業以開發的商品房抵償債務

B、企業兼併中，被兼併企業將房地產轉讓到兼併企業中的

C、某工業企業以自建廠房作價投入某生產企業進行聯營

D、某人將自己一套閒置的住房出租

2、某食品廠2008年1月購買辦公樓一幢，取得商品房銷售專用發票，註明購買金額為260萬元。2012年8月，該食品廠因搬遷將購買的辦公樓轉讓給某商場，取得轉讓收入800萬元，轉讓時已按税法規定繳納了營業税、城建税、教育費附加42萬元(能提供已納税費完税憑證)，繳納印花税0.4萬元。該食品廠轉讓的辦公樓重置成本價是600萬元，成新度7成新。該食品廠計算土地增值税時，可以扣除項目金額是( )萬元。

A、302

B、462

C、462.4

D、302.4

3、某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發成本為200萬元，房地產開發費用為40萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計徵土地增值税時房地產開發費用扣除比例按10%計算，轉讓房地產有關的税金為60萬元。該公司應繳納的土地增值税為(　)萬元。

A、180

B、249.75

C、300

D、360

4、下列項目中，屬於土地增值税中房地產開發成本的是( )。

A、土地出讓金

B、管理費用

C、前期工程費

D、借款利息費用

5、某市國有企業2011年5月在市區購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2013年5月，該企業將辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據。辦公樓經税務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業在繳納土地增值税時計算的增值額為(　)萬元。

A、400

B、1485

C、1490

D、200

6、以下關於土地增值税清算相關問題的處理錯誤的是(　)。

A、銷售合同所載商品房面積與有關部分實際測量面積不一致，在清算前已發生補、退房款的，應在計算土地增值税時予以調整

B、在計算土地增值税時，建築安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業開具的發票，按發票所載金額予以扣除，未開具發票的，扣留的質保金不得計算扣除

C、房地產開發企業逾期開發繳納的土地閒置費可以扣除

D、納税人按規定預繳土地增值税後，清算補繳的土地增值税，在主管税務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

7、房地產開發公司辦理土地增值税納税申報時，應向主管税務機關提供的證件是(　)。

A、工商營業執照原件

B、税務登記證原件

C、税務登記證複印件

D、土地使用權證書

8、根據我國《土地增值税暫行條例》的規定，我國現行的土地增值税適用的税率屬於(　)。

A、比例税率

B、超額累進税率

C、定額税率

D、超率累進税率

9、依據土地增值税相關規定，納税人辦理納税申報的期限是(　)。

A、簽訂房地產建築合同之日起30日內

B、自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

C、向有關部門辦理過户登記手續之日起7日內

D、簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內

10、某公司銷售一幢已經使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關税費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值税(　)萬元。

A、21

B、30

C、51

D、60

11、根據土地增值税相關規定，下列説法中正確的是(　)。

A、政府出讓國有土地使用權屬於土地增值税徵税範圍

B、土地增值税徵税範圍不包括轉移地下的各種附屬設施

C、土地增值税針對出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為徵收，不包括無償贈與方式轉讓房地產的行為

D、土地增值税徵收對象包括地上的建築物的轉讓增值額，地上的建築物包括地上地下的各種附屬設施

12、納税人轉讓舊房及建築物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，可按發票所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計扣除的`比例為(　)。

A、2%

B、5%

C、10%

D、20%

　二、多項選擇題

1、下列各項中，屬於土地增值税納税人的是(　)。

A、房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的

B、合作建房後出售房產的合作企業

C、轉讓國有土地使用權的企業

D、房地產的代建行為

E、房地產的繼承

2、下列各項中，屬於土地增值税免税或不徵税的有(　)。

A、國家依法徵用、收回的房地產

B、房地產開發企業將開發產品轉為自用，且產權未發生轉移

C、房地產開發企業將開發產品對外投資

D、合作建房建成後分房自用的

E、企業出租給個人用於經營的房屋

3、下列項目中屬於房地產開發成本的有( )。

A、土地徵用及拆遷補償費

B、公共配套設施費

C、銷售過程中發生的銷售費用

D、開發小區內的道路建設費用

E、週轉房攤銷

4、房地產開發公司支付的下列相關税費，可列入加計20%扣除範圍的有(　)。

A、取得土地使用權繳納的契税

B、佔用耕地繳納的耕地佔用税

C、銷售過程中發生的銷售費用