2015年註冊税務師考試模擬題《税法一》（第三套）

　　一、單項選擇題

1、營業税改徵增值税的一般納税人提供交通運輸業服務適用的税率是(　)。

A、6%

B、11%

C、17%

D、3%

2、下列關於營業税改徵增值税適用税率的表述，正確的是(　)。

A、單位和個人提供的國際運輸服務，税率為零

B、提供的交通運輸業服務，税率為7%

C、單位和個人向境外單位提供的研發服務，税率為6%

D、提供有形動產租賃服務，税率為6%

3、下列有關營改增應税服務的範圍表述不正確的是(　)。

A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務徵收增值税

B、航空運輸的濕租業務，屬於航空運輸服務

C、遠洋運輸的程租、期租業務，屬於水路運輸服務

D、航空地面服務屬於航空運輸服務的範圍

4、某小型商貿企業為輔導期增值税一般納税人，2013年10月發生如下業務：購進商品取得增值税專用發票，註明價款87000元、增值税額14790元;從農民手中收購農產品，農產品收購發票註明價款30000元;銷售商品一批，開具增值税專用發票，註明價款170000元、增值税額28900元;銷售農產品取得含税銷售額40000元;購進和銷售貨物支付運費取得貨物運輸業增值税專用發票，註明不含税金額7000元。取得的增值税專用發票均在當月通過認證並在當月抵扣。2013年10月該企業應納增值税(　)元。

A、14041.77

B、14920.00

C、15531.97

D、2006.80

5、某食品加工廠為增值税一般納税人，2013年10月從某糧食購銷企業購進糧食100噸，取得專用發票，註明價款150000元;從農民手中收購花生，收購憑證上註明收購價格為50000元，貨已入庫，支付不含税運輸費用4000元，取得運輸企業開具的增值税專用發票;將本期購進的糧食和花生的1/4發給職工作為福利。則本期可以抵扣的進項税為(　)元。

A、12628

B、19830

C、19720

D、19547

6、下列有關營改增的規定，描述不正確的是(　)。

A、航空運輸企業提供的旅客利用里程積分兑換的航空運輸服務，照章徵收增值税

B、航空運輸企業根據國家指令無償提供的航空運輸服務，不徵收增值税

C、航空運輸企業的應徵增值税銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款

D、航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，不屬於增值税應税收入，不徵收增值税

7、下列關於營業税改徵增值税試點前後相關業務的表述，不符合規定的是(　)。

A、試點納税人提供應税服務在本地區試點實施之日前已繳納營業税，本地區試點實施之日後因發生退款減除營業額的，應當向主管税務機關申請退還已繳納的營業税

B、原增值税一般納税人自用的應徵消費税的摩托車、汽車、遊艇，其進項税額准予從銷項税額中抵扣

C、試點納税人取得的2013年8月1日以後開具的運輸費用結算單據，一律不得作為增值税扣税憑證

D、原增值税一般納税人兼有應税服務的，截至本地區試點實施之日前的增值税期末留抵税額，不得從應税服務的銷項税額中抵扣

8、下列不屬於適用零税率的國際運輸勞務的是(　)。

A、在境內載運旅客或者貨物出境

B、在境外載運旅客或者貨物入境

C、在境外載運旅客或者貨物

D、在境內載運旅客或者貨物

9、下列有關營改增中納税義務發生時間和納税地點的表述，錯誤的是(　)。

A、納税人提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，其納税義務發生時間為收到預收款的當天

B、納税人發生視同提供應税服務的，其納税義務發生時間為應税服務完成的當天

C、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管税務機關申報繳納其扣繳的税款

D、非固定業户應當向其機構所在地或者居住地主管税務機關申報納税

10、下列關於營改增納税地點的説法，不正確的是(　)。

A、總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當向總機構所在地的主管税務機關申報納税

B、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管税務機關申報繳納其扣繳的税款

C、固定業户應當向其機構所在地或者居住地主管税務機關申報納税

D、非固定業户應當嚮應税服務發生地主管税務機關申報納税

11、下列關於增值税專用發票的使用與管理的表述，不正確的是(　)。

A、向消費者個人提供應税服務，不得開具增值税專用發票

B、增值税一般納税人提供貨物運輸服務的，使用貨物運輸業增值税專用發票和普通發票

C、一般納税人提供其他增值税應税項目、免税項目或非增值税應税項目的，可以使用貨運專票

D、增值税專用發票實行最高開票限額管理

　二、多項選擇題

1、根據營改增相關規定，下列情形屬於視同提供應税服務的有(　)。

A、某運輸企業為地震災區無償提供公路運輸服務

B、某諮詢公司為個人無償提供技術諮詢服務

C、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設計動畫

D、某單位為希望國小無償提供《暖春》電影放映服務

E、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務

2、下列項目屬於營業税改徵增值税行業的有(　)。

A、交通運輸業

B、建築業

C、餐飲服務

D、鑑證諮詢服務

E、廣播影視服務

3、下列業務屬於營業税改徵增值税範圍的有(　)。

A、鐵路運輸服務

B、管道運輸服務

C、研發和技術服務

D、物流輔助服務

E、有形不動產租賃服務