2015註冊税務師考試《税務代理實務》試題（第一套）

　一、單項選擇題

1、因甲税務師事務所代理人丙身體不適，所代理的乙企業2011年9月份的增值税申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管税務機關對乙企業做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。對於這些滯納金和罰款，應(　)。

A、全部由甲税務師事務所繳納

B、全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲税務師事務所提出賠償要求

C、全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求

D、由乙企業繳納罰款，由甲税務師事務所繳納滯納金

2、按照《註冊税務師資格制度暫行規定》的要求，通過考試取得中華人民共和國註冊税務師資格證書者，必須按規定辦理註冊登記手續，對於(　)，給予執業備案。

A、在3個月內申請辦理註冊登記的，經省、自治區、直轄市和計劃單列市註冊税務師管理中心審核後

B、已在税務師事務所執業滿1年的，經省、自治區、直轄市和計劃單列市註冊税務師管理中心審核後

C、已在税務師事務所執業滿2年的，經省、自治區、直轄市和計劃單列市註冊税務師管理中心審核後

D、已在税務師事務所執業滿2年的，經省、自治區、直轄市和計劃單列市註冊税務師協會審核後

3、下列對於註冊税務師理解錯誤的是(　)。

A、註冊税務師是在我國境內依法取得註冊税務師執業資格證書，從事涉税服務和鑑證業務的專業人員

B、註冊税務師需要精通税收法律及財務會計制度

C、註冊税務師應主動為納税人、扣繳義務人提供相關涉税服務事宜

D、税務師事務所及註冊税務師應當對其出具的鑑證報告及其他執業行為承擔法律責任

4、關於税務代理關係確立的前提，下列表述錯誤的是(　)。

A、受託代理機構及專業人員具有一定資格

B、雙方達成了代理事項的口頭協議

C、委託代理項目符合法律規定

D、代理事宜是由代理註冊税務師所在的税務師事務所統一受理的

5、A企業，2012年與C税務師事務所簽訂委託協議，委託C税務師事務所代理全年的各税納税申報及涉税事項的處理，具體代理業務由B税務師及其助理人員完成。由於B註冊税務師及其助理人員經驗不足，納税申報及涉税事項的處理有誤，給納税人造成損失。下列説法正確的是( )。

A、應當由A企業自行承擔損失

B、應當由C税務師事務所承擔賠償責任

C、應當由B税務師及其助理人員承擔賠償責任

D、應當由B税務師承擔賠償責任

6、下列關於“税收法律責任的不轉嫁性”的相關表述中，正確的是( )。

A、税務代理關係的建立並不改變納税人、扣繳義務人對其本身所固有的税收法律責任

B、在代理活動中產生的税收法律責任，是由於納税人的原因所造成，因為簽訂了代理合同，其責任承擔者應為代理人

C、在代理活動中產生的税收法律責任，是由於代理人的原因所造成，其責任承擔者也應為納税人或扣繳義務人，代理人不用承擔賠償責任

D、在代理活動中產生的税收法律責任，因代理人的原因其承擔者應為代理人，即可轉移納税人、扣繳義務人的相關法律責任

7、關於註冊税務師在執業過程中承攬的法律責任，説法正確的是(　)。

A、允許他人以本人名義執業的，由省税務局予以警告或者處1000元以上5000元以下的罰款

B、註冊税務師和税務師事務所出具虛假涉税文書，造成委託人未繳或者少繳税款的，由省税務局予以警告並處1000以上30000元以下的罰款

C、註冊税務師和税務師事務所違反税收法律、行政法規，造成委託人未繳或少繳税款的，由省税務局按照徵管法實施細則第九十八條規定予以罰款;情節嚴重的撤銷執業備案或者收回執業證，並吊銷税務師事務所的營業執照

D、以個人名義承接業務，由省税務機關予以警告或處以1000元以上10000元以下罰款，責令限期改正

　二、多項選擇題

1、税務代理是社會中介服務，因此，在註冊税務師從事税務代理活動時，下列説法正確的有( )。

A、代理關係的建立要符合代理雙方的共同意願

B、在代理過程中，代理人還應充分體現被代理人的所有意願，在被代理人授權的範圍內開展活動

C、客觀公正地開展代理活動是税務代理的一項重要原則

D、税務代理必須依法代理

E、註冊税務師必須客觀、公正的開展税務代理活動

2、註冊税務師執業時，遇有下列(　)情形之一的，應當拒絕出具有關報告。

A、委託人示意其作不實報告或者不當證明的

B、委託人故意不提供有關資料和文件的

C、税務機關不認可本事務所鑑證報告的

D、因委託人有其他不合理要求，致使註冊税務師出具的報告不能對涉税的重要事項作出正確表述的

E、委託人部分相關資料遺失，確實無法提供的

3、税務師事務所有下列( )行為的，由省税務局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責令其限期改正;逾期不改正或者情節嚴重的，向社會公告。

A、未按規定承辦相關業務的

B、與委託方協議第一年代理業務不收費的

C、出具虛假涉税文書，但尚未造成委託人未繳或者少繳税款的

D、採取誇大宣傳、詆譭同行、以低於成本價收費等不正當方式承接業務的`

E、出具虛假涉税文書，造成委託人未繳或者少繳税款的

4、下列屬於註冊税務師職業道德基本要求的有(　)。

A、遵法守規

B、誠實信用

C、專業勝任

D、一切以委託方的利益為準繩

E、盡職盡責

5、下列事項中屬於註冊税務師的義務有( )。

A、註冊税務師與委託人有利害關係的，應當迴避;委託人有權要求其迴避

B、註冊税務師執業由税務師事務所委派，個人不得承接業務

C、註冊税務師應當對業務助理人員的工作進行指導與審核，但不對其工作結果負責

D、註冊税務師在對外出具的涉税文書上籤章，並對其真實性、合法性負責

E、委託人存在違規行為並可能影響到審核報告的公正、誠信時，註冊税務師應予以勸阻，勸阻無效時，應當終止執業

6、下列關於註冊税務師代理範圍和註冊税務師權利與義務的表述，不正確的有(　)。

A、經納税人同意，註冊税務師可以代理增值税專用發票和普通發票的開具業務

B、註冊税務師可以代理辦理開業税務登記、變更税務登記，但不能代理註銷税務登記

C、註冊税務師對納税人、扣繳義務人違反税收法律、法規事項的委託，有權拒絕

D、註冊税務師承辦業務時，必須由所在的税務師事務所統一受理，並與被代理人簽訂《税務代理協議書》，不得以個人名義承攬業務

E、註冊税務師應對業務助理人員的工作進行指導、審核，但不對其工作結果負責

7、註冊税務師的服務範圍包括以下(　)方面。

A、辦理退税申報

B、代理税務行政訴訟

C、税務諮詢

D、建賬記賬

E、企業財產損失的鑑證

8、註冊税務師可以承辦的涉税鑑證業務有(　)。

A、辦理增值税一般納税人資格認定申請

B、財產損失的鑑證

C、税前彌補虧損鑑證

D、建賬記賬

E、所得税彙算清繳納税申報的鑑證

9、下列情況屬於税務代理關係自然終止的情形有(　)。

A、委託人單方終止代理事項

B、註冊税務師被註銷執業資格

C、受託方破產

D、合同規定的税務代理期限屆滿

E、代理事項完成