2017年註冊税務師考試《税法一》考前衝刺試題及答案

　　一、單項選擇題

1. 下列各項中，屬於增值税混合銷售行為的是()。

A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客户提供裝飾服務

B.汽車銷售公司銷售汽車併為其他客户提供裝飾服務

C.電梯銷售商銷售電梯並負責安裝電梯

D.電信局為客户提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

2. 下列關於增值税納税人的説法中，表述錯誤的是()。

A.境外的單位和個人在境內銷售應税勞務而境內未設有經營機構的，其應納税款以代理人為扣繳義務人

B.非企業型單位可以選擇按小規模納税人納税

C.小規模納税人實行簡易辦法徵收增值税

D.納税人的年應税銷售額，是指納税人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值税銷售額，不包括免税銷售額

3. 某電腦股份有限公司(一般納税人)銷售給某商場100台電腦，不含税單價為4300元/台，已開具税控專用發票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元(開具普通發票)，當月該企業可以抵扣的進項税額為3400元。該電腦股份公司應納增值税為()元。

A.69955

B.69700

C.69917.95

D.73317.95

4. 依據增值税的有關規定，下列關於增值税納税人的説法正確的是()。

A.從事貨物生產的企業，年應税銷售額在80萬元(含)以下，屬於小規模納税人

B.新認定為一般納税人的小型商貿批發企業實行納税輔導期管理的期限為6個月

C.已認定為小規模納税人不得再轉為一般納税人

D.年應税銷售額超過80萬元的商業零售企業，屬於一般納税人

5. 某製藥企業為增值税一般納税人，2011年10月外購原材料取得防偽税控專用發票，註明進項税額223.75萬元。當月內銷藥品取得不含税銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元(美元與人民幣的比價為1:6.8)，出口退税率為13%。該製藥企業10月應退的增值税為()萬元。

A.75.4

B.65.60

C.64.65

D.74.49

6. 某製藥企業為增值税一般納税人，2011年5月外購原材料取得防偽税控系統開具的增值税專用發票，註明進項税額130萬元，並通過主管税務機關認證，購貨過程中支付運費5萬元、建設基金0.5萬元、雜費0.5萬元。原購進原材料由於管理不善發生黴爛，賬面成本為20萬元，其中運費金額為0.5萬元，當月銷售自產應税藥品取得不含税銷售額1150萬元。該製藥企業5月應納增值税為()萬元。

A.68.46

B.100.9

C.119.6

D.137.7

7. 某財務軟件公司為一般納税人，2012年3月銷售自行開發生產的財務軟件產品取得銷售額280000元，已開具增值税專用發票;本月購進材料取得税控增值税專用發票註明的增值税為3320元(發票已通過税務機關的認證);支付軟件銷售過程運費6000元，取得的國有運輸企業開具的運費發票上註明運輸費用5000元、保管費600元、押運費400元。該公司上述業務實際應負擔的增值税為()元。

A.1700

B.1860

C.2060

D.8400

8. 根據現行增值税有關規定，下列關於加油站的表述錯誤的是()。

A.對從事成品油銷售的加油站，無論是否達到一般納税人標準，一律按增值税一般納税人徵税

B.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用户開具增值税專用發票

C.發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納税人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不徵收增值税

D.對統一核算，且經税務機關批准彙總繳納增值税的成品油銷售單位跨縣市調配成品油的，徵收增值税

9. 下列行為不得開具增值税專用發票的是()。

A.向某個人銷售鍋爐

B.某國有糧食購銷企業銷售糧食給一般納税人企業

C.將外購貨物用於對外捐贈

D.軍需工廠銷售了軍用產品給某商業企業

10. 下列關於增值税一般納税人取得貨物運輸發票抵扣進項税的陳述，錯誤的是()。

A.准予計算進項税額抵扣的貨運發票種類，不包括增值税一般納税人取得的貨運定額發票

B.貨運發票應分別註明運費和雜費，對未分別註明，而合併註明為運雜費的不予抵扣

C.一般納税人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，可以計算抵扣進項税額

D.一般納税人取得的彙總開具的運輸發票，凡附有運輸企業開具並加蓋財務專用章或發票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項税額

11. 單位或個體經營者的下列業務，應視同銷售徵收增值税的是()。

A.商場將購買的商品對外贈送

B.電信部門安裝電話並提供電話機

C.運輸車隊所耗外購汽油

D.飯店購進啤酒用於餐飲服務

12. 某增值税一般納税人購進玉米一批，支付給某農業開發基地收購價格為10000元，取得農產品收購憑證，並支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業開具的運費發票;驗收入庫後，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業務准予抵扣的進項税額為()元。

A.1132.5

B.1158.75

C.1510

D.1525

13. 某酒廠為增值税小規模納税人，2011年7月銷售自己使用過5年的固定資產，取得含税銷售額120000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含税銷售額30000元。2011年7月該酒廠上述業務應納增值税()元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

14. 下列關於固定資產處理的説法，正確的是()。

A.小規模納税人銷售自己使用過的固定資產的，應按3%徵收率徵收增值税

B.小規模納税人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2%的徵收率徵收增值税

C.增值税一般納税人銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值税

D.自2009年1月1日起，增值税一般納税人購進固定資產發生的進項税額可以從銷項税額中抵扣

15. 下列關於出口應税消費品退(免)税的政策規定，不正確的是()。

A.出口應税消費品退(免)税有三種方式：出口免税並退税、出口免税不退税、出口不免税也不退税

B.通常情況下，應税消費品的徵税率和退税率是一致的

C.有出口經營權的生產企業自營出口自產的應税消費品，實行免税並退税的方式

D.企業出口多種應税消費品，不同應税消費品的消費税適用税率劃分不清的，一律從低適用税率計算應退消費税

16. 某汽車生產企業2011年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含税價款1000000元，另代收牌照費1500元，代收保險3500元，代收運輸費用20000元，收取車輛裝飾費2500元，則該汽車廠本月增值税計税銷售額為()元。

A.1019230.77

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26

　　二、多項選擇題

1. 外購的貨物發生下列用途，不可以抵扣進項税額有()。

A.外購一批材料用於工程建設

B.外購的貨物無償贈送他人

C.外購的產品由於管理不善被盜

D.外購的貨物用於投資

E.外購的貨物用於集體福利

2. 納税人銷售下列特定貨物，按4%徵收率計算繳納增值税的有()。

A.寄售商店代銷寄售物品

B.典當業銷售死當物品

C.生產銷售商品混凝土

D.銷售以自己採掘的砂、土生產的磚瓦

E.銷售生物製品

3. 納税人的下列行為，不徵收增值税的有()。

A.郵局銷售報刊

B.郵政部門銷售集郵商品

C.國家體育總局發行體育彩票

D.印刷企業接受出版單位委託，自行購買紙張，印刷有統一刊號以及採用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜誌

E.融資性售後回租業務中承租方出售資產的行為

4. 下列各項業務免徵增值税的有()。

A.污水處理勞務

B.銷售寵物飼料

C.生產銷售農機

D.血站供應醫療機構臨牀用血

E.銷售自行開發生產的軟件產品

5. 關於促進殘疾人就業的税收優惠政策，下列表述正確的有()

A.增值税實行限額即徵即退的辦法，按月辦理退還

B.實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值税的具體限額，按當地平均工資標準的6倍確定

C.兼營享受增值税和營業税優惠業務的企業，可自行選擇退還增值税或減徵營業税

D.對於不能分別核算可享受與不得享受優惠政策業務銷售收入的企業，由税務機關核定其税款退還限額

E.促進殘疾人就業的税收優惠政策可與下崗再就業的優惠政策同時享用

6. 依據出口退(免)税政策，一般情況下，應按“免、抵、退”方法計算退税的有()。

A.生產企業自營出口貨物

B.生產企業委託出口貨物

C.生產性外商投資企業自營出口貨物

D.外貿企業出口收購的`貨物

E.外貿企業委託出口貨物

7. 下列自產貨物中，實行增值税即徵即退的政策有()。

A.以垃圾為燃料生產的熱力

B.以立窯法工藝生產的水泥熟料

C.採用旋窯法工藝生產並且生產原料中摻兑廢渣比例不低於30%的水泥

D.利用風力生產電力

E.以煤炭開採過程中伴生的捨棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油

8. 納税人出口自用舊設備，增值税的退(免)税處理正確的有()。

A.增值税一般納税人出口自用舊設備，按照增值税專用發票所列明的不含税金額和適用的退税率計算退税額

B.非增值税納税人出口的自用舊設備，凡購進時未取得增值税專用發票但其他單證齊全的，實行出口免税不退税的辦法

C.增值税一般納税人出口外購舊設備，實行免税不退税的辦法

D.小規模納税人出口自用舊設備和外購舊設備，實行免税不退税的辦法

E.出口企業屬於擴大增值税抵扣範圍企業出口自用舊設備，該設備所含增值税進項税額已計算抵扣，則不得辦理退税

9. 下列關於增值税的納税義務發生時間的陳述，正確的有()。

A.採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天

B.採取託收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥託收手續的當天

C.採取預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天

D.委託其他納税人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發出貨物滿180天的當天

E.納税人發生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

10. 下列表述中，不符合税法有關規定的有()。

A.自產貨物用於實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從銷售額中扣除

B.納税人銷售啤酒收取的包裝物押金，應於包裝物押金逾期時，併入銷售額中徵税

C.納税人採取以舊換新方式銷售貨物的，都應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額

D.採取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項税

E.納税人採取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

11. 下列關於增值税減免税的説法中，表述正確的有()。

A.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備免徵增值税

B.對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，將項目中的增值税應税貨物轉讓給用能企業，暫免徵收增值税

C.對非營利性醫療機構按照國家規定的價格取得的醫療服務收入，免徵各種税收

D.經國務院或國務院授權機關批准的免税商店零售免税貨物，免徵增值税