2017年税務師考試《税法(二)》考試特點分析
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1.考查全面,重點突出
各章年年有考點,但分值所佔比重差異較大。根據歷年考試規律,兩個所得税的考點最多,佔税法(Ⅱ)考點的2/3。
(1)企業所得税這一章既是重點,也是難點。考生應注重把握重點,突破難點,重點掌握有比例、有限額的扣除規定,結合企業的實際業務,在掌握政策的基礎上熟悉運用政策。企業所得税還涉及多税種的交叉計算。
(2)個人所得税這一章是考試的重點,但不是難點。個人所得税的應税所得項目有11項,分別按年、按月、按次徵收,費用扣除規定、適用税率和計算方法也不盡相同。個人所得税獨立成題,很少與其他税種交叉出題,各個所得項目的計算互不交叉。
(3)掌握基礎知識,抓大不放小。小税種章節分數不多,但大多屬於知識型、理解型題目,易於得分,對通過考試至關重要。
2.税法(Ⅱ)考試形式:機考,90題,總分140分,150分鐘。
題型(四種) | 題量 | 分值 |
單項選擇題 | 40題 | 40分 |
多項選擇題 | 22題 | 44分 |
計算題 | 4大題(每大題4小題) | 32分 |
綜合分析題 | 2大題(每大題6小題) | 24分 |
合計 | 90題 | 總分140分(及格線84分) |
3.税法(Ⅱ)題型穩定,主觀題比重增加、難度提高。題目分為單選題、多選題、計算題和綜合題。主客觀題目的比重比較穩定,但主觀題分值多年都超過55分,且比重逐年加大。同時2016年的税法(Ⅱ)題型題量的變化,值得關注。整體題目數量仍為90道題目,具體的題目分佈有變化。主要體現為:減少了8個多選題,增加了2個計算題(每題4小問,共8小問)。單選題和綜合題題型題量都沒有變化。
考試科目 | 變化 | 單選題 | 多選題 | 計算題 | 綜合題 | 總分 |
税法(Ⅱ) | 原考試 | 40題 (1分/題) | 30題 (2分/題) | 8題 (2分/題) | 12題 (2分/題) | 84分/140分 |
税法(Ⅱ) | 新考試 | 40題 (1分/題) | 22題 (2分/題) | 16題 (2分/題) | 12題 (2分/題) | 84分/140分 |
4.考題設計偏向實務,答案迴歸教材。
5.考題的綜合性逐年上升。
6.高頻考點和新考點的考察,是永恆的規律。
7.注意和相關科目的.銜接
今年尤其注意税法(Ⅰ)中的營改增政策更新,對税法(Ⅱ)中的的個人所得税、土地增值税、契税、房產税等等税種都會產生影響。雖然在這本教材中不涉及流轉税的內容,但是在計算企業所得税的時候,往往計税的收入會跟流轉税有關係,在企業所得税學習中,很多內容和會計處理密切關聯。所以,考生在複習税法(Ⅱ)的同時,要注意其和税法(Ⅰ)以及財務與會計等科目的交叉銜接。
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