2016年税務師考試《税法二》衝刺綜合分析題

税務師考試科目共設《税法(一)》、 《税法(二)》、《涉税服務實務》、《涉税服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時，成績滿分為140分。以下是yjbys網小編整理的關於税務師考試《税法二》衝刺綜合分析題，供大家備考。

　綜合分析題

(一)某市一家汽車輪胎生產企業為增值税一般納税人，2012年度相關經營情況如下：

(1)銷售汽車輪胎7000個，每個不含税售價0.2萬元，支付銷售汽車輪胎運輸費用30萬元，保險費用和裝卸費用16萬元，取得運輸發票;

(2)銷售汽車輪胎400個給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額40萬元，已按規定計算消費税及增值税;

(3)將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應的其他業務成本10萬元;

(4)發生其他銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業務宣傳費用114萬元;

(5)發生管理費用214萬元，其中業務招待費14萬元、技術開發費80萬元、10萬元無形資產(研發費用資本化)攤銷為2010年底已形成的無形資產的年攤銷額;

(6)營業外支出中列支固定資產盤虧損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元;

(7)所得税前准許扣除的營業税金及附加60.69萬元;

(8)12月份購買安全生產專用設備，取得普通發票上註明價款為85萬元;

(9)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納税所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，A國規定税率為20%;特許權使用費所得100萬元，A國規定的税率為30%;從A國分回税後利潤230萬元。

(注：支付的運費均已取得相應的運費發票，涉及審批手續的事項已通過審批)

79、計箅企業所得税前准許扣除的銷售(營業)成本是(　　)萬元。

A.710

B.750

C.700

D.740

【正確答案】B

80、計算企業所得税前准許扣除的銷售費用是(　　)萬元。

A.237

B.280.9

C.203

D.380.9

【正確答案】D

81、計算企業所得税前准許扣除的`管理費用是(　　)萬元。(不考慮加計扣除)

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

【正確答案】B

82、2012年境內應納税所得額是(　　)萬元。

A.100.41

B.245.41

C.205.51

D.200.41

【正確答案】A

83、2012年度企業計算應納税所得額時可直接扣除的税費是(　　)萬元。

A.895.20

B.898.60

C.900.23

D.937.60

【正確答案】B

84、2012年度該企業實現的會計利潤總額是(　　)萬元。

A.1704.90

B.1791.90

C.1822.40

D.1998.90

【正確答案】C