2017年税務師考試《税法二》重點試題

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單項選擇題

1、有關税法的法定解釋，下列表述正確的是()。

A.國務院制定的《企業所得税法實施條例》屬於税法行政解釋 B.税法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出 C.字面解釋是税法解釋的基本方法 D.國家税務總局制定的規範性文件可作為法庭判案的直接依據

2、根據税收和税法的概念，下列表述正確的是( )。

A.税收是國家與納税人之間形成的以國家為主體的社會剩餘產品分配關係 B.税法的調整對象是税務機關與納税人和扣繳義務人之間的關係 C.從法律性質來看，税法屬於授權性法規 D.税收分配的客體是社會剩餘產品，税收不能課及C但可以課及V部分

3、下列關於税收立法表述正確的是( )。

A.我國税收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次於憲法和税收法規、規章 B.《中華人民共和國税收徵收管理法》屬於全國人民代表大會通過的税收法律 C.税務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決 D.税務行政規範不屬於法律的構成形式，但是它是税務行政管理的依據，税務行政相對人也必須遵循

4、税收法律關係產生的標誌是( )。

A.納税人辦理或重新辦理税務登記 B.徵税主體與納税主體的同時存在 C.引起納税義務成立的法律事實 D.徵、納雙方權利與義務關係的形成

5、按照税法的效力，可以將税法分為税收法律、税收法規、税務規章。下列具有最高法律效力的是( )。

A. 《企業所得税暫行條例》 B. 《税收徵收管理法實施細則》 C. 《税務部門規章制定實施辦法》 D. 《關於懲治虛開、偽造和非法出售增值税專用發票的決定》

6、税收法律主義也稱税收法定主義。下列有關税收法律主義原則的表述中，錯誤的是( )。

A.税收法律主義的功能側重於保持税法的穩定性 B.課税要素明確原則更多地是從立法技術角度保證税收分配關係的確定性 C.課税要素必須由法律直接規定 D.依法稽徵原則的含義包括税務機關有選擇税種開徵和停徵的權力

7、下列關於税法特點的表述，正確的.是( )。

A.税法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬於法的範疇 B.税法的特點是税收上升為法律後的形式特徵，應與税收同屬於經濟範疇的特點相一致 C.從立法過程看，税法屬於制定法 D.税法屬於侵權規範，公民素質提高後的納税習慣是存在的

8、下列關於税收規範性文件的表述，錯誤的是( )。

A.税收規範性文件屬於非立法行為的行為規範 B.税收規範性文件不具有可訴性 C.税收規範性文件約束税務機關本身，不約束税務行政相對人 D.税收規範性文件具有向後發生效力的特徵

9、關於税務規章，下列説法中正確的是( )。

A.税務規章解釋與税務規章不具有同等效力 B.審議通過的税務規章可由起草部門直接發佈 C.税務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決 D.人民法院在行政訴訟中對税務規章可以參照適用，但對不適當的税務規章不能宣佈無效

10、下列不屬於國際税法基本原則的是( )。

A. 國家税收主權原則 B. 避免國際重複徵税原則 C. 國際税收分配公平原則 D. 國際税收中性原則

11、關於税收法律關係的概念和特點，下列表述正確的是( )。

A.對税收法律關係的性質，有兩種不同的學説，即“權力關係説”和“債務關係説” B.税收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件 C.權利義務關係具有對等性 D.作為納税主體的一方只能是徵税機關

12、下列關於國際税法的表述錯誤的是( )。

A.在國際税收實踐活動中，締結的國際税收協定絕大多數是雙邊税收協定 B.國際税法的調整對象就指是國家與涉外納税人之間的涉外税收徵納關係 C.國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都採用營業活動發生地標準 D.國際反避税合作的主要內容是税收情報交換

13、某跨國公司在某一納税年度，來自本國所得100萬元;該公司在甲、乙、丙三國各設一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國税率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，則用分國限額法計算乙國抵免限額為( )萬元。(上述的所得均為税前所得)

A.16 B.14 C.12 D.24

14、在我國賦税史上，首次由對人徵税轉為對物徵税、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦税改革是( )。

A.兩税法 B.攤丁入畝 C.初税畝 D.一條鞭法

15、張某2010年8月份取得收入5800元，若規定起徵點為1500元，採用超額累進税率，應税收入500元以下的，適用税率為5%，應税收入500-2000元的，適用税率為10%，應税收入2000-5000元的，適用税率為15%，超過5000元以上的，税率為20%。則張某應納税額為( )元。

A.125 B.620 C.445 D.785