2016年税務師《涉税服務實務》考試大綱

　　《涉税服務實務》考試大綱

　　(2016年度)

本科目考試內容涉及的政策法規以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要税收政策調整。涉税服務實務科目屬於綜合運用性學科，注重培養應試者在涉税服務實踐中解決實際問題的能力和處理各項實際業務的操作水平，要求應試者在掌握《税法(I)》和《税法(II)》的基礎上，瞭解税務師行業的各項基本制度和規則，熟悉各項代理業務的具體操作程序和操作規範，熟練掌握各種税的審核內容和税額計算、賬務調整，正確掌握税務諮詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應試者能夠掌握税務師行業執業的基本知識和技能。本次《涉税服務實務》考試大綱修訂，一是對部分章節進行了補充和調整，如：對涉税鑑證業務和非涉税鑑證業務的服務流程要求進行了補充;二是根據税收徵管制度的改革，對於商事制度改革後實施“三證合一”的税務登記辦法及相關規定進行介紹;三是增加了發票管理制度的新規定;四是適應我國營改增税收制度的改革，增加了熟悉營改增實施過程及過渡時期的涉税操作規範。

　　第一章 導論

一、税務師概述

(一)熟悉税務師的服務範圍

(二)瞭解税務師行業的特點

(三)熟悉税務師的執業原則

二、税務代理制度的產生與發展

(一)瞭解税務代理制度產生與發展的基本歷程

(二)瞭解税務代理在税收徵納關係中的作用

三、熟悉我國税務師資格的取得和税務師事務所的設立、變更等事宜

四、熟悉涉税服務的範圍和税務師的執業規則

五、熟悉涉税服務的法律關係與法律責任

六、瞭解税務師的職業道德

　　第二章 税務管理概述

一、税務管理體制

(一)瞭解我國分税制財税管理體制

(二)熟悉我國現行國税、地税税務管理機構的設置及其職能劃分

二、税收徵收管理程序及要求

(一)掌握税務登記管理、賬簿憑證管理、納税申報和納税評估

(二)熟悉税務機關征收税款的基本方法，税務檢查的基本形式

三、徵納雙方的權利、義務和責任

(一)熟悉在徵納關係中税務機關的權利、義務，納税人、扣繳義務人的權利、義務

(二)掌握納税人、扣繳義務人的法律責任

　　第三章 涉税服務業務

一、瞭解涉税鑑證的特點，熟悉涉税鑑證的種類和遵循原則

二、熟悉涉税鑑證的基本業務流程，瞭解涉税鑑證業務約定書的內容，瞭解涉税鑑證計

劃，掌握涉税鑑證業務實施的具體內容，瞭解涉税鑑證業務工作底稿內容及管理要求，熟悉

涉税鑑證業務報告

三、瞭解非涉税鑑定服務的特點，熟悉非涉税鑑定服務的種類和遵循原則

四、熟悉非涉税鑑定服務中有關涉税服務的基本業務流程，瞭解非涉税鑑定業務中涉税服務業務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，瞭解非涉税鑑定業務中涉税服務計劃，掌握非涉税鑑定業務中涉税服務業務實施的方法、業務記錄和業務報告

　　第四章 税務登記代理

一、企業税務登記代理

(一)瞭解商事制度改革後實施“三證合一”的税務登記辦法及相芙規定，瞭解企業設立、變更、註銷税務登記的基本規程

(二)掌握代理企業税務登記的操作要點

二、瞭解增值税一般納税人認定登記的管理制度

三、掌握代理增值税一般納税人認定登記的操作要點

四、瞭解代理税種認定登記的基本內容與操作要點

第五章 發票領購與審查代理

一、瞭解發票種類、適用範圍與發票管理權限的劃分

二、熟悉發票領購操作規定

三、熟悉發票填開的具體要求和操作要點

四、熟悉代理審查增值税專用發票、普通發票的基本內容

五、掌握代理審查發票的操作要點

　　第六章 建賬建制代理記賬實務

一、瞭解代理建賬記賬的適用範圍

二、熟悉代理建立簡易賬或複式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規範

　　第七章 企業涉税會計核算

一、企業涉税會計主要會計科目的設置

(一)瞭解企業涉税會計核算的會計科目設置

(二)熟悉各科目核算內容及“應交税費一一應交增值税”各專欄與“應交税費一一未交增值税”的核算要點

二、工業企業涉税會計核算

(一)熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程

(二)掌握各環節增值税涉税會計核算

(三)熟悉消費税應税消費品工業企業有關消費税的涉税核算

(四)瞭解其他税費的核算

(五)掌握企業所得税的涉税核算

(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”税的會計核算

三、熟悉商業企業購、銷環節的.業務流程及各環節增值税涉税會計核算

四、熟悉商業企業金銀首飾消費税的涉税核算

　　第八章 代理納税審查方法

一、掌握代理納税審核的基本方法

二、瞭解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

三、瞭解代理納税審查的基本內容

四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

五、掌握不同委託人代理審查的側重點

六、熟悉調賬基本方法和基本原則

七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法

　　第九章 貨物和勞務税納税申報代理和納税審核