2017税務師考試《税法一》測試題（含答案）

　　測試題一：

多項選擇題

1.根據資源税的有關規定，下列各項中能夠成為資源税的扣繳義務人的有( )。

A.收購未税礦產品的獨立礦山

B.收購未税礦產品的聯合企業

C.收購未税礦產品的個體户

D.收購未税礦產品的我國居民李某

E.收購未税礦產品的外國個人Jack

2.根據資源税法的有關規定，下列行為中需要繳納資源税的有( )。

A.中外合作開採銅礦石

B.外商投資企業在我國境內開採鐵礦石

C.境內某企業銷售天然氣

D.境內一鹽場生產固體鹽後銷售

E.個體工商户開採煤炭資源

3.根據資源税法的有關規定，下列各項中屬於資源税的特點的有( )。

A.只對特定資源徵税

B.具有受益税性質

C.具有級差收入税的特點

D.級差調節

E.針對全部資源徵税

4.根據資源税法的有關規定，下列各項中，屬於資源税的徵税範圍的有( )。

A.人造原油

B.與原油同時開採的天然氣

C.原煤

D.未列舉名稱的非金屬礦原礦

E.煤礦生產的天然氣

5.根據資源税的有關規定，下列徵税規定的説法正確的有( )。

A.在開採鐵礦石的礦牀內開採的伴生礦，應該按鐵礦石作為應税項目

B.伴採礦量大的按照國家對收購單位規定的相應税目的單位税額標準繳納資源税

C.已税巖金礦的尾礦如果能與原礦劃分清楚的，不繳納資源税

D.以精礦形式伴選出的副產品不徵收資源税

E.開採的伴生礦應該按單獨的税目徵收資源税

6.下列各項中，屬於資源税的税目的有( )。

A.汽油

B.鐵礦石

C.滷水

D.原煤

E.森林

7.對於資源税應納税額計算中資源税課税數量的確定，下列説法中正確的有( )。

A.以液體鹽加工成固體鹽，應該以加工的固體鹽的數量為課税數量

B.以液體鹽加工成固體鹽，應該以移送使用的液體鹽的數量為課税數量

C.開採各種應税產品直接對外銷售的，均以實際銷售量為課税數量

D.開採各種應税產品直接對外銷售的，均以實際開採量為課税數量

E.開採各種應税產品自用的，均以自用數量為課税數量

8.下列選項中，不屬於代扣代繳資源税的適用範圍的有( )。

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.液體鹽

E.黑色金屬礦原礦

9.根據資源税法的有關規定，下列説法中正確的有( )。

A.納税人跨省開採資源税應税產品的，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開採的礦產品，一律在開採地納税

B.納税人在本省範圍內開採應税礦產品的，其納税地點不得調整

C.扣繳義務人代扣代繳資源税的，應當向收購地主管税務機關繳納

D.納税人採取預收貨款結算方式銷售應税產品的，其納税義務發生時間為發出應税產品的當天

E.扣繳義務人代扣代繳資源税的，應當向收購企業所在地主管税務機關繳納

10.根據資源税的徵管規定，下列説法中，正確的有( )。

A.資源税都是嚮應税資源的開採地或生產所在地繳納資源税

B.進口天然氣不繳納資源税

C.對地面抽採煤層氣應當徵收資源税

D.油田開採的原油、天然氣，用於加熱、修井的，不繳納資源税

E.納税人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算

11.根據資源税的有關規定，下列各項中，不徵收資源税的有( )。

A.煤礦生產的天然氣

B.私營企業專門開採的天然氣

C.選煤、洗煤

D.人造石油

E.新疆地區油田開採的石油、天然氣

12.某國有油田開採銷售原油，應繳納的税種有( )。

A.增值税

B.消費税

C.營業税

D.資源税

E.城市維護建設税

13.在境內開採的下列礦產品中，不徵收資源税的有( )。

A.煤氣

B.人造原油

C.煤礦生產的天然氣

D.銅礦石

E.錳礦石

14.根據資源税的有關規定，下列關於資源税的納税義務發生時間的説法中正確的有( )。

A.採取分期收款方式結算銷售的，其納税義務發生時間為銷售合同約定的收款日期

B.採取分期收款方式結算銷售的，其納税義務發生時間為收到貨款的`當天

C.採取預收貨款方式銷售的，其納税義務發生時間為收到貨款的當天

D.採取預收貨款方式銷售的，其納税義務發生時間為發出應税產品的當天

E.採取其他結算方式銷售的，其納税義務發生時間為收訖價款或取得索取價款憑證的當天

15.根據資源税的有關規定，下列關於巖金礦的税收政策説法中，正確的有( )。

A.巖金礦屬於選冶後形成的尾礦

B.已税巖金礦選冶後形成的尾礦，納税人能夠核算清楚並與應税原礦明確區分開的，不再計徵資源税

C.尾礦與原礦劃分不清的，按尾礦計徵資源税

D.巖金礦一律按原礦計徵資源税

E.巖金礦屬於已税尾礦，不再計徵資源税

16.下列各項中，屬於資源税的納税義務人的有( )。

A.進口鹽的外貿企業

B.生產鹽的外商投資企業

C.開採石灰石的個人

D.生產人造石油的個體工商户

E.中外合作開採原煤

1.

【答案】ABC

【解析】資源税的扣繳義務人可以是收購未税礦產品的獨立礦山、聯合企業和其他單位，這裏的其他單位包括個體户但不包括其他個人。

2.

【答案】ABDE

【解析】需要繳納資源税的是在我國境內開採應税礦產品或生產鹽的單位和個人。選項C：只是銷售沒有開採天然氣所以不用交資源税。

3.

【答案】ABC

【解析】本題考的是資源税的特點，選項ABC都是資源税的特點;選項D屬於資源税的立法原則;資源税指對特定資源徵税，所以選項E不屬於資源税的特點。

4.

【答案】BCD

【解析】資源税的徵税範圍中需要交資源税的是開採的天然原油，人造原油不徵收資源税。徵收資源税的天然氣暫不包括煤礦生產的天然氣。選項BCD都屬於資源税的徵税範圍。

5.

【答案】ACD

【解析】選項B：伴採礦量大的，應該由各省、自治區、直轄市人民政府根據規定對其核定資源税單位税額標準;量小的在銷售時，才按照國家對收購單位規定的相應税目的單位税額標準繳納資源税;選項E：開採的伴生礦應該以主礦產品的礦石名稱作為應税品目。

6.

【答案】BCD

【解析】本題考察的是資源税的税目及其內容。選項A：汽油屬於非初級礦產資源，所以不是資源税的應税科目;選項E：森林不屬於資源税的徵税範圍。

7.

【答案】ACE

【解析】本題考察的是課税數量的確定，開採各種應税產品直接對外銷售的，均以實際銷售量為課税數量;開採各種應税產品自用的，均以自用數量為課税數量;以液體鹽加工固體鹽，應該以加工的固體鹽的數量為課税數量。

8.

【答案】ABC

【解析】目前資源税代扣代繳的適用範圍是指的除原油、天然氣、煤炭以外的資源税未税礦產品。

9.

【答案】ACD

【解析】選項B：納税人在本省範圍內開採應税礦產品的，其納税地點可以調整，但需由省、自治區、直轄市税務機關決定;選項E：扣繳義務人代扣代繳資源税的，應當向收購地主管税務機關繳納。

10.

【答案】ABDE

【解析】對地面抽採煤層氣暫不徵收資源税，選項C説法錯誤。

11.

【答案】ACD

【解析】BE要繳納資源税，選項A：煤礦生產的天然氣不屬於資源税的徵收範圍;非初級礦產品不屬於資源税的徵收範圍;選項C是非初級礦產品;選項D不是自然資源。

12.

【答案】ADE

【解析】原油不屬於消費税的徵税範圍，開採銷售原油需要繳納增值税不繳納營業税。

13.

【答案】ABC

【解析】銅礦石是屬於有色金屬礦原礦的一種，應當徵收資源税;煤氣、人造原油、煤礦生產的天然氣不在資源税的徵税項目中。

14.

【答案】ADE

【解析】本題考察的是資源税的納税義務發生時間。

15.

【答案】AB

【解析】本題考的是巖金礦的相關税收政策，巖金礦屬於選冶後形成的尾礦;巖金礦原礦已繳納過資源税，選冶後形成的尾礦進行再利用的，納税人能夠核算清楚並與應税原礦明確區分開的，不再計徵資源税;尾礦與原礦劃分不清的，按原礦計徵資源税，所以CDE説法錯誤。

16.

【答案】BCE

【解析】資源税有進口不徵出口不退的規則，人造石油不屬於資源税的徵收範圍，所以AD選項不屬於資源税的納税義務人。