2016年税務師《税法一》模擬試卷多選題

2016年税務師考試將於11月12日-13日開考，為幫助廣大考試更好地備考，以下是yjbys網小編整理的關於税務師《税法一》模擬試卷多選題，供大家備考。

　多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(41) 向境外單位提供的下列應税服務適用免徵增值税政策的有( )。

A: 技術轉讓服務

B: 電路設計及測試服務

C: 廣告投放地在境外的廣告服務

D: 合同標的物在境內的合同能源管理服務

E: 對境內貨物或不動產的認證服務

答案:A,B,C

解析:選項D、E，不適用免徵增值税的政策。

(42)納税期限是納税人向國家繳納税款的法定期限。

下列有關納税期限的表述正確的有( )。

A: 不同性質的税種，其納税期限不同

B: 我國現行税法中的納税期限只有按期納税一種形式

C: 採取何種形式的納税期限，與課税對象的性質有密切關係

D: 我國個人所得税中勞務報酬所得實行按季徵收的納税期限

E: 房產税實行按年計算、分期繳納的納税期限

答案:A,C,E

解析:我國現行税制的納税期限有三種形式：按期納税、按次納税和按年計徵、分期預繳或繳納;個人所得税中的勞務報酬所得采取按次納税的辦法;

房產税實行按年計算、分期繳納。

(43)

按《消費税暫行條例》的規定，下列情形之一的應税消費品，以納税人同類應税消費品的最高銷售價格作為計税依據計算消費税的有( )。

A: 用於抵債的應税消費品

B: 用於饋贈的應税消費品

C: 用於換取生產資料的應税消費品

D: 用於換取消費資料的應税消費品

E: 對外投資人股的應税消費品

答案:A,C,D,E

解析:納税人自產的應税消費品用於換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納税人同類應税消費品的最高銷售價格作為計税依據。

(44) 下列關於減免税的説法正確的有( )。

A: 起徵點屬於税基式減免

B: 農業生產者銷售自產農業產品免徵增值税屬於税率式減免

C:將以前納税年度的經營虧損在本納税年度經營利潤中扣除，直接減少了本年度應納税款，屬於税額式減免

D: 減半徵收屬於税率式減免

E: 項目扣除屬於税基式減免

答案:A,E

解析:選項B、D，屬於直接減少應納税額，是税額式減免;選項C，屬於跨期結轉，是税基式減免。

(45) 根據現行消費税政策，下列關於消費税徵税範圍的説法中正確的有( )。

A: 對進口的石腦油徵收消費税

B: 用外購已税汽油生產的乙醇汽油免税

C: 對用外購貨車改裝的衞星通信車徵收消費税

D: 對沙灘車徵收消費税

E: 對果木酒徵收消費税

答案:A,B,E

解析:選項C，對企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衞星通信車等專用汽車不屬於消費税徵税範圍，不徵收消費税;選項D，沙灘車不徵收消費税。

(46) 下列選項中，關於税收執法監督的説法正確的有( )。

A: 審計機關也屬於税收執法監督的範圍

B: 税務機關人事任免屬於税收執法監督的監督範圍

C: 税收規範性文件合法性審核制度是一種重要的事前監督方式

D: 税收執法檢查、複議應訴是事中監督

E: 税收執法監督包括事前監督、事中監督和事後監督

答案:C,E

解析:税收執法監督的主體是税務機關，審計機關可以依法對税務及其工作人員進行監督，但不屬於税收執法監督的範圍;

税收執法監督的內容是税務機關及其工作人員的行政執法行為。非行政執法行為，如税務機關及其工作人員的非職務行為，或者税務機關的人事任免等內容均不是税收執法監督的監督範圍;税收執法檢查、複議應訴是事後監督。

(47) 下列關於營業税計税依據的表述中，正確的有( )。

A: 一般貸款業務的營業額為貸款利息收入(不包括加息、罰息)

B:納税人從事建築勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供設備的價款

C:單位和個人提供營業税應税勞務，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應並人營業額徵收營業税

D:從事物業管理的單位，以與物業管理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款後的餘額為營業額

E: 納税人從事裝飾勞務的，其營業額為提供裝飾勞務取得的全部價款和價外費用

答案:B,C,D,E

解析:一般貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

(48) 關於金銀首飾徵收消費税的規定，下列表述正確的有( )。

A: 翻新改制首飾徵收消費税但修理首飾不徵消費税

B: 金銀首飾和鍍金首飾均在零售環節徵收消費税

C: 金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應併入銷售額徵收消費税

D: 帶料加工的金銀首飾，其納税義務發生時間為受託方交貨的當天

E: 用於職工福利的金銀首飾，其納税義務發生時間為移送的當天

答案:A,C,D,E

解析:在零售環節徵收消費税的應税消費品不包括鍍金首飾。

(49) 下列關於税收管轄權的表述正確的有( )。

A: 税收管轄權不是在國際税收形成後才出現的

B: 住所標準屬於法人居民身份的一般判定標準

C: 國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都採用營業活動發生地標準

D: 管理中心標準屬於法人居民身份的一般判定標準

E: 税收管轄權具有明顯的獨立性和排他性

答案:A,C,D,E

解析:住所標準屬於自然人居民身份的一般判定標準。

(50) 依據消費税的規定，下列應税消費品中，准予扣除已納消費税的有( )。

A: 以已税化粧品為原料生產的化粧品

B: 以已税珠寶玉石為原料生產的金銀首飾

C: 以已税煙絲連續生產的捲煙

D: 以已税石腦油為原料生產的應税消費品

E: 以已税實木地板為原料生產的實木地板

答案:A,C,D,E

解析:以已税珠寶玉石為原料生產的金銀首飾和鑽石首飾，不得扣除已納消費税。

(51) 下列貨物中，適用13%低税率的有( )。

A: 農用拖拉機

B: 農用汽車

C: 人工種植和天然生長的各種植物的初級產品

D: 森林砍伐機械

E: 食用鹽

答案:A,C,E

解析:選項B、D不屬於低税率貨物範圍，應適用17%基本税率。

(52) 下列行為中，屬於税收執法監督中事後監督形式的有( )。

A: 税收規範性文件的合法性審核

B: 税務行政複議

C: 税收執法檢查

D: 重大税務案件審理

E: 税務稽查

答案:B,C

解析:事後監督是指對執法結果實施的監督，目的在於發現問題，整改問題。税收執法檢查、複議應訴等工作是典型的事後監督。

(53) 根據消費税有關規定，下列表述正確的有( )。

A:委託加工的應税消費品，在計算組成計税價格時，加工費應包括受託方代墊輔助材料的實際成本

B: 捲煙批發企業在計算納税時不得扣除已含的生產環節的消費税税款

C:納税人將應税消費品與非應税消費品以及適用税率不同的應税消費品組成成套消費品銷售

的，應根據組合產製品的銷售金額按照應税消費品中適用最高税率的消費税税率徵税

D: 以外購的不同品種的白酒勾兑的白酒，一律從高確定税率徵税

E: 從商業企業購進應税消費品連續生產應税消費品，不予扣除外購應税消費品已納税額

答案:A,B,C

解析:以外購的不同品種的白酒勾兑的白酒，一律按照糧食白酒的税率徵税;

從商業企業購進應税消費品用於連續生產應税消費品，符合抵扣條件的，准予扣除外購應税消費品已納税額。

(54) 下列行為中，既繳納增值税又繳納消費税的有( )。

A: 酒廠將自產的白酒贈送給協作單位

B: 捲煙廠將自產的煙絲移送用於生產捲煙

C: 捲煙批發企業對外批發捲煙

D: 汽車廠將自產的應税小汽車贊助給某藝術節組委會

E: 地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

答案:A,C,D,E

解析:捲煙廠將自產的煙絲移送用於生產捲煙，移送環節不繳納消費税和增值税。

(55) 在我國現行税法中，採用地區差別定額税率的税種有( )。

A: 資源税

B: 城鎮土地使用税

C: 耕地佔用税

D: 工資薪金個人所得税

E: 城市維護建設税

答案:A,B,C

解析:現行税制中的資源税、城鎮土地使用税、車船税和耕地佔用税等採用地區差別定額税率

，工資薪金個人所得税採用的是超額累進税率，城市維護建設税採用的是地區差別比例税率。