2017年税務師税法一考前模擬試題多選題

提前做好對考試考點的預習，打下牢固的基礎。你是不是還在為在備考中不知道做什麼練習題而煩惱呢?小編蒐集整理2017年税務師税法一考前模擬試題多選題，旨在提大學聯考生對知識點的掌握程度!就跟隨小編一起去了解下吧！

　多項選擇題

1. 税基式減免是指通過直接縮小計税依據的方式直接實現減免税的一種形式，下列屬於税基式減免的是()。

A.個人所得税的工資薪金費用扣除標準每月減除2000元

B.符合條件的高新技術企業允許再按技術開發費實際發生額的50%抵扣當年度的應納税所得額

C.企業上一年度的虧損結轉下一個納税年度

D.銷售舊貨按4%的徵税率計算出税額後減半徵收

E.銷售固定資產售價低於原值的免税

【答案】ABC

【解析】DE屬於税額式減免。

2. 關於税率及其形式，下列表述正確的是()。

A.累進税率下，邊際税率一定大於平均税率

B.平均税率是全部税額佔全部課税對象數額的比率

C.比例税率是對同一課税對象不論數額大小，均按相同比例進行徵税的税率

D.定額税率不受課税對象價值量變化的影響

E.減税、免税和税收加成均是減輕税負的措施

【答案】BCD

【解析】累進税率下，邊際税率往往大於平均税率。

3. 關於税法的效力的解釋，正確的是()。

A.我國税法採用屬人兼屬地相結合的原則

B.税法解釋除遵循税法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則

C.税法的擴充解釋作為一條税法解釋原則被普遍使用

D.税法的效力範圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力

E.法定解釋具有專屬性

【答案】ABDE

【解析】擴充解釋能體現立法本意，但如果不加以適當限制，往往會走向反面，而違背税法本意，所以擴充解釋在税法中存在，但是一般不將其作為一項解釋方法去使用。

4. 根據税法的適用原則，正確的有()。

A.根據法律不溯及既徵原則，納税人在新税法公佈實施之前發生的納税義務在新税法公佈實施之後進入税款徵收程序的，新實體法在原則上不具有約束力

B.根據法律優位原則，税收法律的效力高於税收行政法規的效力，但税收行政法規的效力與税收行政規章的效力相同

C.程序法優於實體法是指在訴訟發生時，税收程序法優於税收實體法適用

D.根據特別法優於普通法的原則，凡是特別法中作出規定的居於普通法地位的税法便廢止

E.根據法律不溯及既徵原則，納税人在新税法公佈實施之前發生的納税義務在新税法公佈實施之後進入税款徵收程序的，新程序原則上不具有約束力

【答案】AC

【解析】根據法律不溯及既徵原則，納税人在新税法公佈實施之前發生的納税義務在新税法公佈實施之後進入税款徵收程序的，原則上新程序法具有約束力，新實體法不具有約束力;根據法律優位原則，税收法律的效力高於税收行政法規的效力，税收行政法規的效力高於税收行政規章的效力;根據特別法優於普通法的原則，凡是特別法中作出決定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規定而言，並不是説隨着特別法的規定，原有居於普通法地位的税法即告廢止。

5. 在國際税法規範中，下列説法中正確的有()。

A.税收饒讓不是一種獨立的避免國際重複徵税的方法，它只是抵免法的附加

B.當國際税收協定與國內税法衝突時，税收協定不能干預國家自主制定或調整、修改税法

C.各國在談判簽訂國際税收協定後，雙方或多方仍有制定和修改國內税法的自主權

D.國際税收協定的簽定可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的税收待遇

E.國際避税地通常是指不課徵個人所得税、公司所得税、資本利得税等直接税，或税率遠低於國際一般負擔水平，可以進行國際逃税和避税活動的國家和地區

【答案】ABCE

【解析】國際税收協定的簽定不可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的税收待遇，當對於這種情況，國際上按“孰優”原則處理，即税收協定不能限制各國修改税收優惠辦法。

6. 實施税收保全措施的條件有()。

A.納税人有逃避納税義務的行為

B.納税人在規定的納税期屆滿之前和責令繳納税款的期限之內

C.納税人超過了時限而沒有繳納税款的

D.納税人拒絕朝代納税擔保

E.納税人潛逃

【答案】ABDE

【解析】納税人超過了時限而沒有繳納税款的，直接適用税收強制執行措施，不用再税收保全。

7. 關於税收實體法構成要素，下列説法不正確的是()。

A.納税人是税法規定的直接負有納税義務的單位和個人，是實際負擔税款的.單位和個人

B.徵税對象是税法中規定的徵税的目的物，是國家徵税的依據

C.納税人在計算應納税款時，應以税法規定的税率為依據，所以税法規定的税率反映了納税人税收實際負擔率

D.税目是課税對象的具體化，反映具體徵税範圍，代表徵税的廣度

E.在商品供不應求時，納税人可以通過抬高價格把税負轉嫁消費者，從而使納税人與負税人不一致

【答案】AC

【解析】納税人是税法規定的直接負有納税義務的單位和個人，但不一定是實際負擔税款的單位和個人;納税人在計算應納税款時，應以税法規定的税率為依據，但反映了納税人税收實際負擔的是實際税率;

8. 下列混合銷售應當徵收增值税的有()。

A.電信部門銷售移動電話併為客户提供電信服務

B.具有建築資質的一般納税人銷售自產的建築防水材料並負債安裝施工

C.運輸企業銷售貨物並負責運輸

D.建材商店銷售建材並負責上門安裝

E.超市銷售冰箱並負責運輸

【答案】CDE

【解析】A徵收營業税，B雖然是混合銷售，但如果符合兩個條件，則分開徵增值税和營業税。

9. 一商業企業向一生產企業購進一批商品，並按規定取得了專用發票，該發票經形式審查，發票上所列內容完全符合開具的實際規定，該企業不知道該發票屬於別人代開 發票，後來當地税務機關通知其該發票為虛假 發票。則該商業企業就該發票，應接受的處理為()。

A.由當地税務機關酌情處理

B.不以偷税罪或騙税罪論處

C.不以偷税罪論處但按漏税罪處罰

D.該發票不得抵扣進項税或者不予出口退税

E.由印製發票所在地主管税務機關自由裁量處理

【答案】BD

【解析】本題情況適用的規定為：對購貨方不以偷税或者騙取出口退税論處，但應按有關規定不予抵扣進項税款或者不予出口退税;購貨方已經抵扣的進項税款或者取得的出口退税，應依法追究。

10. 對實行定期定額徵收方式的納税人正常申報時，按以下()方法進行清算。

A.每月開票金額大於應徵增值税税額的，以開票金額數為依據徵收税款，並作為下一年度核定定期定額的依據

B.每月開票金額小於應徵增值税税額的，按應徵增值税税額數徵收税款

C.無論開票金額大小，每月仍是按核定數額納税

D.每月開票金額大於應徵增值税額的，以税務機關核定金額數為依據徵收税款，但開票金額作為下一年度核定不定期定額的依據

E.每月開票金額小於應徵增值税税額的，以開票金額數為依據徵收税款

【答案】AB

【解析】税法規定，對實行定期定額徵收方式的納税人正常申報時，按以下方法進行清算：每月開票金額大於應徵增值税税額的，以開票金額數為依據徵收税款，並作為下一年度核定定期定額的依據;每月開票金額小於應徵增值税税額的，按應徵增值税税額數徵收税款。