2015註冊税務師《税法二》模擬真題及答案

　　一、單項選擇題

1、中國公民張某將位於某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應繳納個人所得税(　)元。

A、311.47

B、316.27

C、294.00

D、266.50

2、中國公民李某2013年在國內取得一次性服裝設計收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設計收入80000元，已在A國繳納了個人所得税15000元、B國繳納了個人所得税20000元。李某上述收入在中國境內應繳納個人所得税(　)元。

A、4800

B、5200

C、8800

D、7400

3、2013年中國公民劉某出版長篇小説，2月份收到預付稿酬10000元，4月份小説正式出版收到稿酬20000元;10月份將小説手稿在某國公開拍賣，拍賣收入摺合人民幣90000元，並己按該國税法規定繳納了個人所得税摺合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內應繳納個人所得税(　)元。

A、4480

B、4560

C、6080

D、7760

4、根據個人所得税股票期權的相關規定，下列税務處理中，正確的是(　)。

A、分得的股息按“工資、薪金所得”税目繳納個人所得税

B、股票期權轉讓淨收入應按“財產轉讓所得”税目繳納個人所得税

C、行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”税目繳納個人所得税

D、行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”税目繳納個人所得税

5、中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區。李某稿酬所得應繳納個人所得税(　)元。

A、3640

B、3808

C、4480

D、4760

6、個人在中國境內兩處或兩處以上取得應税所得的，個人所得税自行申報的納税地點是(　)。

A、收入來源地

B、税務局指定地點

C、納税人户籍所在地

D、納税人選擇並固定一地

7、下列收入中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得税的是(　)。

A、在其他單位兼職取得的收入

B、退休後再受僱取得的收入

C、在任職單位取得董事費收入

D、個人購買彩票取得的中獎收入

8、2010年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2012年1月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。2013年12月取得該上市公司分得的股紅利10000元。在不考慮其他費用的情況下，計算上述業務孫某應繳納個人所得税()元。

A、3500

B、3990

C、5000

D、5500

9、華新公司高管李某2013年3月從中國境內取得上年年終不含税獎金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2013年3月應繳納的個人所得税是()元。

A、20856.25

B、21151.25

C、31031.25

D、21856.25

10、2013年某作家的長篇小説由一家出版社出版，按合同規定，出版社向作家預付稿酬10000元，作品出版後再付稿酬15000元;由於該書暢銷，出版社加印50000冊，再支付該作家稿酬5000元。該作家稿酬所得應繳納個人所得税()元。

A、3250

B、3360

C、3580

D、3926

　　二、多項選擇題

1、下列關於個人所得税的説法中，符合個人所得税相關規定的有(　)。

A、核定徵收僅適用於應設置賬簿但未設置賬簿的個人獨資企業

B、實行核定徵收的個人獨資企業，不能享受個人所得税的優惠政策

C、個人獨資企業對外投資取得的股息收入，應按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得税

D、無論賬冊是否健全，個體工商户的生產經營所得應在取得收入次月3日內申報預繳個人所得税

E、扣繳義務人應扣未扣個人所得税款的，應由扣繳義務人向納税人追繳税款，並對扣繳義務人處以應扣未扣税款50%以上5倍以下的罰款

2、下列税務處理中，符合個人獨資企業和合夥企業徵税規定的有(　)。

A、投資者的工資不得税前扣除

B、企業計提的各種準備金不得税前扣除

C、分配給投資者的股息、紅利，允許税前扣除

D、企業發生的與生產經營有關的業務招待費可據實扣除

E、投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損不可跨企業彌補

3、下列關於個人財產轉讓所得的個人所得税的説法中，正確的有(　)。

A、轉讓債券時，通常採用“移動平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用

B、轉讓債權時，允許扣除購買和處置債權時繳納的税金、訴訟費和審計評估費用

C、轉讓債券時，允許從轉讓收入中扣除買價，但不能扣除轉讓和買入時發生的有關費用

D、個人通過招標購置債權以後，處置部分債權時的應税收入為取得的貨幣資產和非貨幣資產的評估價值或市場價值的合計數

E、個人出售己購公有住房時的應納税所得額，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積標準的經濟適用房價款和合理費用後的餘額

4、個人股權轉讓所得納税申報的計税依據明顯偏低且無正當理由的，應由主管税務機關核定的計税依據有(　)。

A、股票面值

B、股票發行價

C、每股淨資產

D、股權轉讓日的股票市值

E、個人股東享有的股權比例所對應的淨資產份額

5、下列收入中，應按“財產租賃所得”繳納個人所得税的有(　)。

A、房產轉租收入

B、將房產提供給債權人使用而放棄的租金收入