註冊會計師考試《税法》全真模擬題

導讀:付出就要贏得回報，這是永恆的真理，自古以來很少有人能突破它。然而，如果有人能夠超越它的限制，付出而不求回報，那麼他一定會得到得更多。以下是本站小編整理的2017年註冊會計師考試《税法》全真模擬題，歡迎來學習。

　　單項選擇題

1. 2013年8月，某商貿公司(一般納税人)上月外購的棉布10000米因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免税農產品賬面成本38235元，因保管不善導致發黴。上述產品均已抵扣進項税，則本期應轉出的進項税是(　　)。

A、56713.28元

B、55569.92元

C、55531.35元

D、56767.95元

2. 位於某市的具有進出口經營權的甲生產企業某月內銷貨物銷項税額為30萬元，消費税40萬元;通過計算得知當月出口貨物應退税額10萬元，免抵税額為30萬元;當月進口貨物向海關繳納增值税20萬元、消費税25萬元。該企業當月應繳納城市維護建設税(　　)。

A、4.90萬元

B、4.20萬元

C、2.80萬元

D、2萬元

3. 某供熱企業2013年度擁有生產用房原值3000萬元，當年取得供熱收入2000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產所在地規定計算房產餘值的扣除比例為20%。該企業2013年應繳納的房產税為(　　)。

A、7.2萬元

B、21.6萬元

C、27萬元

D、28.8萬元

4. 下列關於車輛購置税的計税依據的陳述，不正確的是(　　)。

A、對於國家税務總局未核定最低計税價格的車輛，計税依據為已核定的同類型車輛最低計税價格

B、進口舊車凡納税人能出具有效證明的，計税依據為納税人提供的統一發票或有效憑證註明的計税價格

C、納税人受贈取得並自用的應税車輛，一律按照主管税務機關規定的相同類型應税車輛的最低計税價格核定

D、底盤(車架)發生更換的車輛，計税依據為最新核發的同類型車輛最低計税價格的70%

5. 依據企業所得税法的規定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是(　　)。

A、銷售貨物所得

B、權益性投資所得

C、動產轉讓所得

D、特許權使用費所得

6. 張某(中國公民)由一中方企業派往國內一外商投資企業工作，2013年4月派遣單位和僱傭單位分別支付張某工資3800元和6000元，派遣單位和僱傭單位分別按規定扣繳了個人所得税，張某應補繳的個人所得税税額為(　　)。

A、285元

B、420元

C、705元

D、795元

7. 下列合同中，應按照“財產租賃合同”繳納印花税的是(　　)。

A、企業與個體工商户簽訂的租賃合同

B、與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同

C、企業與金融機構簽訂的融資租賃合同

D、房地產管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同

8. 某生產企業為增值税一般納税人，2013年6月外購原材料取得防偽税控機開具的專用發票，註明税額137.7萬元並通過主管税務機關認證。當月內銷貨物取得不含税銷售額150萬元，外銷貨物取得收入摺合人民幣920萬元，該企業適用增值税税率17%，出I=1退税率為13%。該企業6月應退的增值税為(　　)。

A、75.4萬元

B、100.9萬元

C、119.6萬元

D、137.7萬元

9. 境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2013年取得境內甲公司支付的股息500萬元，取得境內乙公司支付的特許權使用費350萬元。2013年度該境外公司在我國應繳納企業所得税(　　)。

A、32萬元

B、34萬元

C、58萬元

D、85萬元

10. 某建築公司與甲企業簽訂一份建築承包合同，合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間，該建築公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業，並簽訂分包合同。該建築公司此項業務應繳納印花税(　　)。

A、1.78萬元

B、1.90萬元

C、2.1萬元

D、2.14萬元

11. 2013年度，某企業財務資料顯示，2013年開具增值税專用發票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務取得不含税收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、税金及附加合計為200萬元，營業外支出90萬元(其中80萬為公益性 捐贈支出)，上年度企業自行計算虧損80萬元，經税務機關核定的虧損為50萬元。企業在所得税前可以扣除的捐贈支出為(　　)。

A、80萬元

B、67.2萬元

C、76.8萬元

D、70.8萬元

12. 某酒廠為增值税一般納税人，2013年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含税收入300000元，包裝物押金23400元。該企業包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經發出。該酒廠本月應繳納消費税(　　)。

A、64000元

B、64680元

C、67000元

D、67680元

13. 某旅行社2013年3月組團境內旅遊收入40萬元，替旅遊者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元;組織境外旅遊收入30萬元，付給境外接團企業16萬元費用;承接境外旅遊團入境旅遊，該境外旅遊團共收費20萬元，本旅行社取得接團收入12萬元，其中含代付門票等費用5萬元。該旅行社本月應納營業税為(　　)。

A、4.1萬元

B、2.1 5萬元

C、2.5萬元

D、3.5萬元

14. 按租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間徵收關税的`完税價格是(　　)。

A、海關審定的租金

B、海關審定的留購價格

C、貨物的成交價格

D、一般進口貨物估定的完税價格

15. 關於資源税申報與繳納的説法，正確的有(　　)。

A、跨省開採的，下屬生產單位應納的資源税應當向核算地繳納

B、扣繳義務人代扣代繳的資源税，應當向扣繳義務人所在地主管税務機關繳納

C、納税人應納的資源税，應當嚮應税資源的開採或生產所在地主管税務機關繳納

D、納税人在本省範圍內開採應税資源，納税地點需要調整的，由省人民政府決定

16. 某公司2013年發生兩筆互換房產業務，並已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元;第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元。上述價差均用銀行存款結算。已知當地政府規定的契税税率為4%，該公司應繳納契税(　　)。

A、0萬元

B、9萬元

C、12萬元

D、33萬元

17. 下列各項中，在計算企業所得税應納税所得額時准予扣除的是(　　)。

A、企業之間支付的管理費

B、銀行內營業機構之間支付的利息

C、企業內營業機構之間支付的租金

D、企業內營業機構之間支付的特許權使用費

18. 下列税種中，屬於中央與地方共享税、並由國家税務機關征收的是(　　)。

A、土地增值税

B、消費税

C、營業税

D、增值税

19. 按照增值税納税義務發生時間的規定，下列説法錯誤的是(　　)。

A、採取委託銀行收款結算方式的，為貨物發出並辦妥託收手續的當天

B、採取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C、採取分期付款結算方式的為合同約定的收款日期的當天

D、將貨物交付給他人代銷，為向受託人發出貨物的當天

20. 下列各項中，可以按照當地適用税額減半徵收耕地佔用税的是(　　)。

A、供電部門佔用耕地新建變電站

B、農村居民佔用耕地新建住宅

C、市政部門佔用耕地新建自來水廠

D、國家機關佔用耕地新建辦公樓