2015註冊會計師《税法》模擬真題

　　一、單項選擇題

1. 朱先生所在的公司2011年實行僱員股票期權計劃。2011年4月18日，該公司授予朱先生股票期權60000股，授予價2元/股;該期權無公開市場價格，並約定2011年ll月18日起可以行權，行權前不得轉讓。2011年ll月l8日朱先生以授予價購買股票60 000股，當日該股票的公開市場價格為5元/股。朱先生股票期權行權所得應繳納個人所得税( )元。

A、0、

B、28 000

C、35000

D、37 965

2. 中國公民李某承包某企業.承包後來改變工商登記。2012年該企業税後利潤為200 000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80 000元.2012年李某應繳納個人所得税( )元。

A、5446.67

B、6900

C、6446.67

D、2 540

3. 納税人、扣繳義務人、納税擔保人同税務機關在納税上發生爭議時，可以採取的行為是(　　)。

A、可以申請仲裁

B、只能向上一級税務機關申請複議

C、必須先依照税務機關的納税決定繳納或者解繳税款及滯納金或者提供相應的擔保，然後依法申請行政複議;納税人對行政複議決定不服的，可以依法向人民法院起訴

D、可以直接向人民法院起訴第一部分單項選擇題

4. 甲公司與乙公司簽訂了兩份合同：一份是易貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值220萬元;一份是技術開發合同，合同記載金額l00萬，其中研發經費30萬。甲公司應繳納印花税( )。

A、1 500元

B、600元

C、1 450元

D、1 470元

5. 某保險公司2012年4月以境內標的物為保險標的取得保費收入1 000萬元，其中分給境外再保險人的分保費用200萬元。另外取得攤回分保費用50萬元，取得追償款30萬元。月應繳納的營業税為( )。

A、36萬元

B、37.5萬元

C、40萬元

D、50萬元

6. 下列關於税款追徵的表述中，正確的是( )。

A、因税務機關責任，致使納税人少繳税款的，税務機關在3年內可要求納税人補繳税款，但不加收滯納金

B、因税務機關責任，致使納税人少繳税款的，税務機關在3年內可要求納税人補繳税款並按銀行同期利率加收滯納金

C、對於納税人偷税、抗税和騙取税款的，税務機關在20年內可以追徵税款、滯納金;有特殊情況的，追徵期可延長到30年

D、因納税人計算等失誤，未繳或者少繳税款的，税務機關在3年內可以追徵税款、滯納金;有特殊情況的，追徵期可延長到l0年

7. 納税人進行虛假納税申報，少繳應納税款50萬元，該行為屬於( )行為。

A、漏税

B、抗税

C、偷税

D、逃税

8. 下列各項諮詢形式中，屬於税務諮詢可以採用的有( )。

A、外匯收支鑑證

B、銀行儲蓄存款鑑證

C、企業會計報表鑑證

D、企業所得税財產損失鑑證

9. 下列各項中，在計算財產轉讓所得個人所得税應納税所得額時，不允許從收入中扣除的是(　　)。

A、有價證券購入時按規定繳納的有關費用

B、建築物的購進價格

C、機器設備的購進價格及運輸費

D、為購人有價證券而發生的差旅費

10. 當主管税務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值税專用發票屬於善意取得時，符合規定的處理方法是( )。

A、對購貨方不以偷税論處，並依法准予抵扣進項税款

B、對購貨方不以偷税論處，但應按有關規定不予抵扣進項税款

C、購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷税論處

D、購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷税論處

11. 下列項目屬於城市維護建設税計税依據的是(　　)。

A、中外合資企業在華機構繳納的企業所得税

B、個體工商户拖欠營業税加收的滯納金

C、個人獨資企業偷税被處的增值税罰款

D、外資商場偷逃的增值税税金

12. 下列各項中，外購應税消費品已納消費税款准予扣除的有(　　)。

A、外購已税煙絲生產的捲煙

B、外購已税汽車輪胎生產的小轎車

C、外購已税珠寶原料生產的金銀鑲嵌首飾

D、外購已税石腦油為原料生產的應税消費品

13. 下列有關契税的表述中，正確的是( )。

A、買房用以拆料或翻建新房的，應繳納契税

B、受讓農村土地承包經營權的，應繳納契税

C、以實物交換房屋的，應以差價部分作為契税的計税依據

D、承受國有土地使用權，國家免收土地出讓金的，應免於繳納契税

14. 某企業破產清算時，其房地產評估價值為4 000萬元，其中以價值3 000萬元的房地產抵償債務，將價值l 000萬元的房地產進行拍賣，拍賣收入l 200萬元。債權人獲得房地產後，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契税( )萬元。(契税適用税率3%)

A、15萬元

B、36萬元

C、51萬元

D、126萬元

15. 納税人( )採用預收款方式的，其納税義務發生時間為收到預收款的當天。

A、金融商品轉讓

B、轉讓專利權

C、轉讓土地使用權

D、轉讓商標權

16. 納税人提供的應税勞務(除建築安裝業外)發生在外縣(市)，應向( )主管税務機關申報納税。

A、勞務發生地

B、勞務發生地或其機構所在地

C、居住地或勞務發生地

D、其機構所在地或居住地

17. 某油田2013年1月生產原油20萬噸，當月銷售15萬噸，取得不含税銷售額35萬元，加熱、修井用0.5萬噸;開採天然氣looo萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售l00萬立方米。若原油、天然氣的單位税額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應納資源税( )。