2016年註冊會計師《税法》鞏固試題及答案

　　單項選擇題

1、下列税種中，屬於中央政府與地方政府共享收入的是(　　)。

A、關税

B、消費税

C、土地增值税

D、個人所得税

2、下列屬於商品和勞務税類的税種有(　　)。

A、房產税

B、增值税

C、土地增值税

D、城鎮土地使用税

3、下列屬於財產和行為税類的税種是(　　)。

A、資源税

B、城市維護建設税

C、營業税

D、房產税

4、我國目前税制基本上是(　　)的税制結構。

A、直接税為主體

B、間接税為主體

C、間接税和直接税為雙主體

D、無主體

5、以下關於我國税法體系的説法正確的是(　　)。

A、我國現行的税法體系是由税收實體法構成的

B、車船税屬於特定目的税類

C、由税務機關負責徵收的税種的徵收管理，按照全國人大常委會發布實施的《税收徵收管理法》執行

D、由海關負責徵收的税種的徵收管理，按照全國人大常委會發布實施的《税收徵收管理法》執行

6、一部新法實施後，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了税法適用原則中的(　　)。

A、新法優於舊法原則

B、法律不溯及既往原則

C、實體從舊，程序從新原則

D、程序法優於實體法原則

7、下列税種中，徵税對象與計税依據一致的是(　　)。

A、企業所得税

B、耕地佔用税

C、車船税

D、房產税

8、以下選項中，不屬於税法的適用原則的有(　　)。

A、程序優於實體原則

B、法律優位原則

C、税收效率原則

D、新法優於舊法原則

9、下列税種中，屬於中央政府固定收入、並由國家税務局系統負責徵收管理的.是(　　)。

A、增值税

B、車輛購置税

C、印花税

D、城市維護建設税

10、全國性地方税種的開徵、停徵權在於(　　)。

A、全國人大及其常委會

B、國家税務總局

C、財政部

D、海關總署

11、下列規範性文件中，屬於國務院制定的税收行政法規的是(　　)。

A、《增值税暫行條例實施細則》

B、《税收徵收管理法實施細則》

C、《中華人民共和國土地增值税暫行條例》

D、《中華人民共和國車船税法》

　　參考答案與解析

1、【答案】 D

【解析】 關税、消費税屬於中央政府固定收入，土地增值税屬於地方政府固定收入。

2、【答案】 B

【解析】 選項A，房產税屬於財產税類;選項CD，屬於資源税類

3、【答案】 D

【解析】 選項A，資源税屬於資源税類;選項B，城市維護建設税屬於特定目的税類;選項C，營業税屬於商品和勞務税類。

4、【答案】 C

【解析】 我國目前税制基本上是以間接税和直接税為雙主體的税制結構。

5、【答案】 C

【解析】 税收實體法和税收徵收管理的程序法的法律制度構成了我國現行税法體系;車船税屬於財產和行為税類;由海關機關負責徵收的税種的徵收管理，按照《海關法》及《進出口關税條例》等有關規定執行。

6、【答案】 B

【解析】 選項A，新法優於舊法是新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優於舊法;選項C，實體從舊、程序從新是實體法不具備溯及力，程序性税法在特定條件下具備一定的溯及力;選項D，程序法優於實體法原則的基本含義為在訴訟發生時税收程序法優於税收實體法適用。

7、【答案】 A

【解析】 企業所得税、個人所得税的徵税對象和計税依據都是所得額;耕地佔用税的徵税對象是實際佔用的耕地，計税依據是佔用的平方米數;車船税的徵税對象是車輛和船舶，計税依據是輛、淨噸位、自重噸位;房產税的徵税對象是房屋，計税依據是房產餘值或租金收入。

8、【答案】 C

【解析】 税收效率原則屬於税法基本原則，而不是税法適用原則。

9、【答案】 B

【解析】 增值税、城市維護建設税屬於中央與地方政府共享收入，由國家税務總局系統負責徵收管理;印花税屬於中央與地方政府共享收入，由地方税務總局系統負責徵收管理。

10、【答案】 A

【解析】 全國性地方税種的開徵、停徵權屬於全國人大及其常委會。

11、【答案】 B

【解析】 選項A屬於税收部門規章;選項C屬於全國人大或人大常委會授權立法;選項D屬於税收法律。