2017年註冊會計師《税法》鞏固題及答案

2017註冊會計師准考證打印時間為9月18日—9月30日、10月9日—10月11日。現在我們已經進入到了複習的基礎階段，小編為大家整理註冊會計師習題，幫助大家鞏固知識點。

　　多選題：

1、下列關於城市維護建設税減免税規定的表述中，正確的有()。

A、城市維護建設税隨“三税”的減免而減免

B、對國家重大水利工程建設基金免徵城市維護建設税

C、對由海關代徵的進口產品增值税和消費税應減半徵收城市維護建設税

D、因減免税而對“三税”進行退庫的，可同時對已徵收的城市維護建設税實施退庫

2、以下關於城市維護建設税税收優惠政策規定的説法，正確的有()。

A、海關對進口產品代徵的增值税、消費税，不徵收城建税

B、對出口產品退還增值税、消費税的，同時退還城市維護建設税

C、對軟件開發企業即徵即退的增值税，可以在增值税退還時，同時退還隨增值税附徵的城市維護建設税

D、城市維護建設税原則上是不單獨減免的，但因城建税具有附加税性質，所以當主税發生減免時，城建税相應發生税收的減免

3、下列關於城市維護建設税的適用税率，表述正確的有()。

A、城建税按納税人所在地區的不同，設置了三檔地區差別比例税率

B、由受託方代收、代扣“三税”的納税人可按納税人繳納“三税”所在地的規定税率就地繳納城市維護建設税

C、流動經營等無固定納税地點的納税人可按納税人繳納“三税”所在地的規定税率就地繳納城市維護建設税

D、城建税的税率是指納税人應繳納的'城建税税額與納税人實際繳納的“三税”税額之間的比例

4、下列各項中，屬於城市維護建設税及教育費附加計税依據的有()。

A、偷逃營業税而被查補的税款

B、偷逃消費税而加收的滯納金

C、進口貨物徵收的增值税税額

D、出口貨物免抵的增值税税額

5、下列需要代收、代扣代繳城市維護建設税的有()。

A、受託方代收消費税的

B、海關代徵進口增值税和消費税的

C、收購未税礦產品的

D、境外的單位轉讓無形資產(不包括土地使用權)給境內企業的

6、下列屬於現行城建税納税義務人的有()。

A、國有上市公司

B、事業單位

C、外國企業駐國內辦事處

D、個體工商户

1、【答案】 ABD

【解析】 選項C，海關對進口產品代徵的增值税、消費税，不徵收城市維護建設税。

2、【答案】 AD

【解析】 選項B，對出口產品退還增值税、消費税的，不退還已繳納的城市維護建設税;選項C，“三税”實行先徵後退、先徵後返、即徵即退辦法的，對隨“三税”附徵的城市維護建設税，一律不予退(返)還。

3、【答案】 ACD

【解析】 受託方代收、代扣三税，同時要代收、代扣城建税，其税率為扣繳義務人適用的城建税税率。

4、【答案】 AD

【解析】 城市維護建設税及教育費附加以實際繳納的“三税”税額為計税依據，不包括加收的滯納金和罰款。

5、【答案】 AD

【解析】 選項B，由於城建税進口不徵，所以海關代徵進口環節增值税和消費税是不會涉及城建税的代徵的;選項C，收購未税礦產品要代扣資源税，但税法並未規定要代扣增值税或城市維護建設税。

6、【答案】ABCD

【解析】 外國企業屬於我國城建税的納税義務人。