2017證券市場主體：中介機構

導語：中介機構是指依法通過專業知識和技術服務，向委託人提供公證性、代理性、信息技術服務性等中介服務的機構。下面我們一起來看看相關的證券考試知識點吧。

　　一、證券服務機構的類別

證券服務機構是指依法設立的從事證券服務業務的法人機構。證券服務機構包括投資諮詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產評估機構、會計師事務所等從事證券服務業務的機構。

投資諮詢機構、財務顧問機構、資信評級機構從事證券服務業務的人員必須具備證券專業知識和從事證券業務或者證券服務業務2年以上的經驗。

　　二、對律師事務所從事證券法律業務的管理

證券法律業務是指律師事務所接受當事人委託，為其證券發行、上市和交易等證券業務活動提供的製作、出具法律意見書等文件的法律服務。

《律師事務所從事證券法律業務管理辦法》(以下簡稱《辦法》)規定，中國證監會及其派出機構、司法部及地方司法行政機關依法對律師事務所從事證券法律業務進行監督管理。律師協會依照章程和律師行業規範對律師事務所從事證券法律業務進行自律管理。

律師事務所從事證券法律業務，可以為下列事項出具法律意見：首次公開發行股票及上市;上市公司發行證券及上市;上市公司的收購、重大資產重組及股份回購;上市公司實行股權激勵計劃;上市公司召開股東大會;境內企業直接或者間接到境外發行證券，將其證券在境外上市交易;證券公司、證券投資基金管理公司及其分支機構的設立、變更、解散、終止;證券投資基金的募集，證券公司集合資產管理計劃的設立;證券衍生品種的發行及上市;中國證監會規定的其他事項。律師事務所可以接受當事人的委託，組織製作與證券業務活動相關的法律文件。

《辦法》規定，鼓勵具備下列條件的律師事務所從事證券法律業務：內部管理規範，風險控制制度健全，執業水準高，社會信譽良好;有20名以上執業律師，其中5名以上曾從事過證券法律業務;已經辦理有效的執業責任保險;最近2年未因違法執業行為受到行政處罰。

《辦法》規定，鼓勵具備下列條件之一，並且最近2年未因違法執業行為受到行政處罰的.律師從事證券法律業務：最近3年從事過證券法律業務;最近3年連續執業，且擬與其共同承辦業務的律師最近3年從事過證券法律業務;最近3年連續從事證券法律領域的教學、研究工作，或者接受過證券法律業務的行業培訓。

《辦法》規定，律師被吊銷執業證書的，不得再從事證券法律業務。律師被中國證監會採取證券市場禁入措施或者被司法行政機關給予停止執業處罰的，在規定禁入或者停止執業期間不得從事證券法律業務。

《辦法》規定，同一律師事務所不得同時為同一證券發行的發行人和保薦人、承銷的證券公司出具法律意見，不得同時為同一收購行為的收購人和被收購的上市公司出具法律意見，不得在其他同一證券業務活動中為具有利害關係的不同當事人出具法律意見。律師擔任公司及其關聯方董事、監事、高級管理人員，或者存在其他影響律師獨立性的情形的，該律師所在律師事務所不得接受所任職公司的委託，為該公司提供證券法律服務。

　　三、對註冊會計師、會計師事務所從事證券、期貨相關業務的管理

財政部和中國證監會對註冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務實行許可證管理。註冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務，必須取得證券、期貨相關業務許可證。所謂證券業務是指證券、期貨相關機構的財務報表審計、淨資產驗證、實收資本(股本)的審驗、營利預測審核、內部控制制度審核、前次募集資金使用情況專項審核等業務。所謂證券、期貨相關機構，是指上市公司、首次公開發行證券公司、證券及期貨經營機構、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結算機構等。

　　(一)會計師事務所申請證券資格的條件

會計師事務所申請證券資格，應當具備下列條件：

(1)依法成立3年以上。

(2)質量控制制度和內部管理制度健全並有效執行，執業質量和職業道德良好。

(3)註冊會計師不少於80人，其中通過註冊會計師全國統一考試取得註冊會計師證書的不少於55人，上述55人中最近5年持有註冊會計師證書且連續執業的不少於35人。

(4)有限責任會計師事務所淨資產不少於500萬元，合夥會計師事務所淨資產不少於300萬元。

(5)會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少於600萬元。

(6)上一年度審計業務收入不少於1600萬元。

(7)持有不少於50%股權的股東，或半數以上合夥人最近在本機構連續執業3年以上。

(8)不存在下列情形之一：在執業活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年;因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年;申請證券資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理憑證或者不予批准決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

會計師事務所具備上述第1項、第7項和第8項規定條件，並通過吸收合併具備前款第2～6項規定條件的，自吸收合併後工商變更登記之日起至提出申請之日止應當滿1年。

　　(二)註冊會計師申請證券許可證的條件

註冊會計師申請證券許可證應當符合下列條件：

(1)所在會計師事務所已取得證券許可證，或者符合《註冊會計師執行證券、期貨相關業務許可證管理規定》第六條所規定的條件並已提出申請。(2)具有證券、期貨相關業務資格考試合格證書。(3)取得註冊會計師證書1年以上。(4)不超過60週歲。(5)執業質量和職業道德良好，在以往3年執業活動中沒有違法違規行為。註冊會計師、會計師事務所的證券許可證實行年檢制度。