高中的政治《税收及其種類》的教學設計

（一）知識目標

1、識記税收、税收的基本特點、增值税、個人所得税。

2、理解税收基本特徵之間的關係。

（二）能力目標

提高學生辨別比較能力，觀察分析問題的能力，邏輯思維能力。

（三）情感、態度與價值觀目標

通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納税是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷税等行為是違法的，可恥的。

教學重點、難點

1、 税收的含義

2、 税收的基本特徵及其關係

教學過程

（一）導入新課

教師活動：引導學生回憶第八課財政收入的組成，説明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什麼。

學生活動：積極回答問題：財政收入由税、利、債、費四部分組成，其中，税收是財政收入的主要來源。

教師引導：税收是財政收入的主要組成部分，可見税收對國家財政的重要性。下面我們就來學習税收的有關知識。

（二）進行新課

一、 税收及其基本特徵

1、什麼是税收

教師活動：請同學們閲讀教材79頁虛框內材料，並思考所提問題

學生活動：閲讀材料，積極思考

教師點撥：從税字的構成上可以看出，古代的税就是送給國家的農產品，無論東方還是西方，税收的共同點就在於，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的税收財富有沒有直接的補償？國家憑什麼讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什麼作用？

學生活動：積極思考，回答問題

教師總結：税收是沒有直接補償的，但是為了實現國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權的力量，強制收取這部分收入。（歸納出税收的本質）

税收是國家為實現其職能，憑藉政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

有國就有税，税收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。

從税收的含義中我們可以想到，税收應該具有什麼特點？

學生活動：積極思考，回答問題

教師總結：

2、税收的特點

（1）強制性。請大家想一想，沒有政權力量作後盾，強制人們繳納，能不能獲得？

學生活動：積極回答問題。不能。

教師點評：強制性是税收區別於其他財政收入的主要標誌。請看教材80頁“相關鏈接”，瞭解一下我國税法的有關規定。

（2）無償性。國家取得税收收入，不需要償還納税人，納税人也不能提出回報要求。

（3）固定性。税收是無償的、強制的，處理不好就會引發社會矛盾，因此，國家徵税之前必須依法律形式，規定好徵税對象和税收數額之間的比例，不能隨意變動、徵收。當然，國家可以根據具體情況，及時調整税收政策。

請同學們閲讀教材80頁虛框內材料，並思考所提問題。

税收的這三個特徵是緊密聯繫、不可分割的。請大家閲讀教材80頁內容，看看能否理解三者之間的.關係。

學生活動：閲讀討論。

教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。

二、我國税收的種類

教師活動：請同學們想一想，你知道我國有哪些具體税收項目？

學生活動：認真思考，積極發言

教師總結：農業税、增值税、所得税、營業税、關税等等。根據税收的徵税對象，目前我國的税收分為五大類，共20多種。請大家看教材80頁“名詞點擊”，瞭解一下五大類税收的特點，看看它們都是針對什麼對象徵收的。

學生活動：認真閲讀思考。

教師活動：在這些税收種類中，影響最大的是增值税和個人所得税。下面我們重點學習一下這兩種税收。

1、增值税

增值税屬於流轉税，是以生產經營中的增值額為徵税對象的税收。納税人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本税率是17％

計税方法：增值税＝商品銷售額×税率－上一環節已繳税金

請大家看教材82頁，增值税計算題，並回答所提問題。

學生活動：閲讀教材，回答問題

教師點撥：服裝廠應繳納的增值税＝15000×17％－1445＝1105元；或者＝（15000－8500）×17％＝1105元。織布廠繳納的增值税由產品使用者――服裝廠直接負擔。由此可見，增值是以生產經營中的增值額（產品銷售價－原材料價）為徵税對象的，它的直接負擔者是下一環節的購買者。如織布廠的布的增值税由服裝廠負擔，服裝廠的服裝的增值税由百貨商場負擔。

教師活動：同學們想一想，這樣繳税有什麼好處呢？

學生活動：認真思考，回答問題

教師點撥：可以避免對一個經營額重複徵税，防止前一環節企業偷漏税，有利於促進生產的專業化和體現公平競爭，有利於財政收入穩定增長。

2、個人所得税

個人所得税是國家對個人所得額徵收的税收。納税人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人。

請大家看教材82－83頁“相關鏈接”及有關圖表，瞭解個人所得税有關征税項目、發展情況和計税辦法。

學生活動：閲讀教材，思考討論

教師總結：近二十多年來，我國個人所得税的徵收發展迅速，這也反映了我國經濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值税的計税方法不同，個人所得税採用累進税率的計税辦法，就是個人所得越高，税率越高，納税人個人收入越多，繳納個人所得税越多。這一特點從教材83頁個人所得税税率表上可以看出。

教師點撥：個人所得税的計算辦法是分段計算的，個人收入800元以內不計税，多餘800元以上部分，按不同税率分段計税。請同學們計算教材所列題目。

學生活動：計算。應税所得額：4000元；不超過500元部分：25元；500――2000元部分：150元；2000――4000元部分：300元；累計所得税：475元

教師活動：同學們想一想，這樣計算個人所得税有什麼意義呢？

學生活動：認真思考，回答問題

教師點撥：有利於增加財政收入，有利於調節個人收入分配，實現社會公平。

（三）課堂總結、點評

這節課我們重點學習了税收的有關知識，知道了税收的特點和種類，重點介紹樂增值税和個人所得税，知道了它們的徵税對象和計税方法。這對於我們在經濟生活中正確地理解國家税收政策和税收意義，將有重大指導作用。

（四）實例探究

［例1］ 馬克思説：“賦税是餵養政府的娘奶。” 這表明 （ ）

A． 税收具有強制性、無償性、固定性等基本特徵

B． 税收是取之於民，用之於民

C． 國家和政府是賦税制度的產物

D． 税收是財政收入的最基本形式

答案：D

［例2］ 國家決定，2004年取消除煙葉外的農業特產税，並在5年內逐步取消農業税。這一舉措在於 （ ）

A．取消對農村經濟的監督 B．淡化税收對農村經濟的調節

C．減輕農民負擔，促進農村經濟發展 D．解除國家計劃對農業發展的束縛

答案：C

［例3］ 某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材價格30萬元，加工成機器後售價45萬元。這批機器應繳納的增值税是 （ ）

A．5.1萬元 B．7.65萬元 C．2.55萬元 D．無法計算

答案：C

［例4］ 下列對個人所得税的認識正確的是（ ）

A、它對調節個人收入有重要作用 B、有正當收入的公民都應交個人所得税

C、公民的個人所得都在納税範圍 D、實行累進税率不利於社會公平

答案 A

　　課餘作業

簡述税收的基本特徵及其相互關係。

　　教學體會

本節內容相對學生生活實際來講，有一定的抽象性，在學習中應該多引入日常生產、生活中常見的一些税收實例，讓學生去深刻理解這些知識，並能夠從自己的實踐中理解、把握國家財政的實質。