自查補税的會計分錄怎麼做
自查補税是税務機關使用的一種税收徵管方式,相關的會計分錄如何做呢?下面是小編為你整理的自查補税的會計分錄做法,希望對你有幫助。
自查補税的會計分錄做法1遇到稽查局抽查增值税要求按少計收入自查補税,為了少交滯納金,可以把補税所屬期算在5月,(1)對於這塊收入和增值税應怎樣進行賬務處理,(2)在當月申報時這塊收入和税款怎樣申報
1,會計分錄:借:應交税金--應交增值税(已交税金)貸:銀行存款 2,把含調整後的這塊收入的資產負債表 ,利潤表交給税務局的相關工作人員,並且説明情況,他就可以幫你辦理相關抵扣程序了。而且可以直接至下月補交,沒有超過60天 ,不罰款。
自查補税的.會計分錄做法2自查補税時銷售收入怎麼做會計分錄
一、涉及有明確科目的以前年度收收入,如某客户
1、補增值税與收入時
借:庫存現金等有關科目
貸:以前年度損益調整
應交税費——增值税檢查調整
結轉相關成本
借:以前年度損益調整
貸:庫存商品
2、由補增值税而影響補所得税、地税費時
借:以前年度損益調整
貸:應交税費——應交所得税
——應交城建税
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
3、支付有關税費
借: 應交税費——增值税檢查調整
應交税費——應交所得税
——應交城建税
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
貸:銀行存款
4、涉及滯納金及税收罰款的
借:營業外支出-税收罰款
貸:銀行存款
5、結轉以前年度損益調整
借或貸:利潤分配-未分配利潤
貸或借:以前年度損益調整
如是有計提盈餘公積的,還應調整此科目。
二、沒有涉及明確科目的以前年度收收入
1、補增值税與收入時
借:以前年度損益調整
貸:應交税費——增值税檢查調整
2、由補增值税而影響補所得税、地税費時
借:以前年度損益調整
貸:應交税費——應交所得税
——應交城建税
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
3、支付有關税費
借: 應交税費——增值税檢查調整
應交税費——應交所得税
——應交城建税
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
貸:銀行存款
4、涉及滯納金及税收罰款的
借:營業外支出-税收罰款
貸:銀行存款
5、結轉以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
如是有計提盈餘公積的,還應調整此科目。
三、本年收入
查補本年的收入與增值税,除了增值税外按正常會計處理做。
1、補增值税與收入時
借:庫存現金等有關科目
貸:主營業務收入
應交税費——增值税檢查調整
結轉相關成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
2、由補增值税而影響補所得税、地税費時
借:所得税費用
營業税金及附加
貸:應交税費——應交所得税
——應交城建税
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
3、支付有關税費
借: 應交税費——增值税檢查調整(要考慮當期是否有應交税費)
應交税費——應交所得税
——應交城建税
——應交教育費附加/應交地方教育附加費
——應交堤圍費或防洪費
貸:銀行存款
4、涉及滯納金及税收罰款的
借:營業外支出-税收罰款
貸:銀行存款
自查補税的會計分錄做法3自查補交增值税如何做會計分錄
算出税金:
借:以前年度損益調整
貸:應交税金
繳税時:
借:應交税金
貸:銀行存款
結轉以前年度損益調整:
借:利潤分配
貸:以前年度損益調整
另:計算相關數據時注意税金的計算依據
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