造價工程師《案例分析》真題:計算建設期貸款利息
案例分析
1、項目建設期2年,運營期6年,建設投資2000萬元,預計全部形成固定資產。
2、項目資金來源為自有資金和貸款。建設期內,每年均衡投入自有資金和貸款各500萬元,貸款年利率為6%。流動資金全部用項目資本金支付,金額為300萬元,於投產當年投入。
3、固定資產使用年限為8年,採用直線法折舊,殘值為100萬元。
4、項目貸款在運營期的6間,按照等額還本、利息照付的`方法償還。
5、項目投產第1年的營業收入和經營成本分別為700萬元和250萬元,第2年的營業收入和經營成本分別為900萬元和300萬元,以後各年的營業收入和經營成本分別為1000萬元和320萬元。不考慮項目維持運營投資、補貼收入。
6、企業所得税率為25%,營業税及附加税率為6%。
問題:
1、列式計算建設期貸款利息、固定資產年折舊費和計算期第8年的固定資產餘值。
2、計算各年還本、付息額及總成本費用,並將數據填入答題紙表1.1和表1.2中。
3、列式計算計算期第3年的所得税。從項目資本金出資者的角度,列式計算計算期第8年的淨現金流量。
(計算結果保留兩位小數)
答案:
1、第一年建設期貸款利息=1/2 ×500×6%=15(萬元)
第二年建設期貸款利息=(500+15)×6% 1/2 ×500×6%=45.9(萬元)
合計:建設期貸款利息=15 45.9=60.9(萬元)
固定資產折舊費=(2000 60.9-100)/8 =245.11(萬元)
固定資產餘 值= 245.11×2 100=590.22 (萬元)
2、計算還本付息、總成本費用
各年還本額=1060.9/6=176.82 (萬元)
3、項目資本金現金流量表
第3年税前利潤=700-**6-42=99.24(萬元),所得税=99.24×25%=24.81(萬元)
第8年現金流入=1000 590.22 300=1890.22(萬元)
現金流出=176.82 10.61 320 60 91.07=658.48(萬元)
淨現金流量=1890.22-658.48=1231.74(萬元)
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