一般納税人會計做賬流程

一般納税人的做賬流程是怎樣的你知道嗎?你對一般納税人的做賬流程瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的一般納税人會計做賬流程，歡迎閲讀。

　　1大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表

5、根據科目彙總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總 賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數 額是直接將科目彙總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或 是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大，也可以一天一編的。

　　2申報

1、網上申報

到國税局申請辦理網上系統，取得網上申報認證密鑰(一張軟盤,每年要交費 換新密鑰);從國税網站上下載專用申報軟件，然後根據提示填寫報表;上傳報表後，將報表打 印出來，到國税局窗口交報表，同時要抄報金税卡.。

2、IC卡申報

到國税局專門櫃枱申請IC卡一張及讀卡器一個，安裝光盤一張，自行安裝後即可。自行填好報表並寫IC卡後打印報表，帶IC卡及報表到國税窗口報，同時要抄報金税卡。

一般工業企業要填寫：增值税納税申報表/納税人行業明細表/增值税納税申報補充資料 (外商投資企業填寫)/增值税納税申報附列資料(表一本期銷售情況明細/表二本期進項税額 明細/表三防偽税控增值税專用發票申報抵扣明細/表四防偽税控增值税專用發票存根聯明 細/海關專用發票抵扣清單(沒有的不報)/增值税運輸發票抵扣清單(沒有的不報)等。值得注意的是不同行業在報表種類上略有區別。

具體流程：

首先，會計會把交接日期的帳目打印(或核實)出來，這叫書面文書，會記載帳目的` 情況，這樣你可以確定你接手的帳本有哪些，就是一本現金日記帳; 帳本上會體現銀行存款和現金餘額，按數量盤點即可。 另外，會有一份交接清單，有會計、前任出納、主管領導還有你四人的簽字。 交接後，你要另換帳本。 現金庫存裏有可能包括個人借款等(即沒有上帳的)，一定要確認經手人的簽字和主 管領導的簽字。

簡單的概括為：

提綱性的説包括下面程序： 制證、審核、記帳、彙總、提取各項費用和準備、結轉產成品、半成品成本和銷售成 本、結轉損益、產生會計報表、計算本月應交税費、次月1號抄税、持卡去報税、編制納 税申報各表、製做各種軟盤(運費、個所税等)、最後納税申報，成功後裁税票並交税。 月末進項税發票認證、填制憑證、提各種税費、丁字帳、結轉成本、利潤、彙總表， 登總賬。月初，IC卡抄税、打表、網上申報、填報表、帶IC卡和相關資料到税局申報 .會計做帳流程會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該瞭解此流程，更應該瞭解 相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理，你應該知道如 何使用軟件和如何設置，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-彙總-明細賬總賬-各種報表等。

　　3具體步驟

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證

做記賬憑證時一定要 有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做，然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬 (之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生 一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等

若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 ，計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資 產原值，淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取税金及附加，實際是地税這一塊。就 是提取税金及附加，有城建税，教育費附加等，有税務決定 。

3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄。

第一個分錄：

將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本年利潤。

第二個分錄：

借本年利潤貸主營業務成本(主營業務税金及附加，其他業務成本 等)。 轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得税，如果在貸方則説明盈利需交所得税

計算方法：所得税=貸方差額*所得税税率，然後做記賬憑證. 借所得税貸應交税金--應交所得税，借本年利潤貸所得税( 所得税雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得税，主要是看調整後的應納税 所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得税，同時還要注意所得税核算方法：採用應 付税款法時，所得税科目和應交税金科目金額是相等的，採用納税影響法時，存在時間性 差異時所得税科目和應交税金科目金額是不相等的)。

4、編制利潤表

最後根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資 等)負債(應付 票據，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積)科 目的餘額(是指總 賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的 損益類科目(如管 理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的 發生額)編制利潤 表。 (關於主營業務收入及應交税金,應該根據每一個月在國税所抄税的數額來確定.因為 税控機會打印一份 表格上面會有具體的數字)

5、其表附餘的就是裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類 。

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調 銀行賬餘額調節表，注意分析未達款項。月初報税時注意時間，不要逾期報税。另外，當 月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

　　4報表問題

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量 表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分 配，而現金流量表只是根據税務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四 月年檢時税務部門會要求對你提出要求的。(管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘 額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留餘額;製造費用如果有餘額，是屬於在 產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上 有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。