企業税務籌劃的六大絕技

在進行税務籌劃的時候，要同時注意税收因素和非税收因素的影響，如企業的整體目標，所處外部條件的變遷，未來經濟環境的發展趨勢，國家政策的變動，税法和税率的可能變化，國家規定的非税收獎勵等。

　　系統設計，全面決策。

從形式上看，企業納税的多少是由税制所決定，但企業在什麼時候納税、納什麼税、納税額多少，實質上都取決於企業的生產經營實際狀況。企業納税活動與其生產經營過程存在因果聯繫，不能脱離經營活動而孤立存在。因而，企業的税務籌劃，只有自覺納入企業管理大系統，滲透在企業生產經營活動的各個方面，與其他各項管理活動緊密結合，才能取得成效。根據系統設計的要求，税務籌劃不能僅僅着眼於法律上的思考，更重要的是，應該着眼於企業總體的管理決策。

　　着眼於經營過程，注重於事先籌劃。

在經濟行為已經發生，納税項目、計税依據和税率已成定局後，再實施少繳税款的措施，無論是否合法，都不能認為是税務籌劃。企業税務籌劃必須在納税義務發生之前，通過對企業生產經營活動過程的規劃與控制來進行。税務籌劃實質上是運用税法的導向作用，通過安排生產經營活動來安排納税義務的發生。

　　遵守税法，以“法”籌劃。

税務籌劃的一個顯著特點在於法律性。不守法，就沒有税務籌劃。具體包括三個方面內容：(1)以依法納税為前提。税法明確規定了納税人向國家繳税的義務和保擴自己利益的權利，二者相互依存又相互矛盾。這種關係使納税人在履行納税義務的前提下運用税務籌劃，享有選擇最優納税方案的權利。(2)以合法節税方式對企業生產經營活動進行安排，作為税務籌劃的基本實現形式。(3)以貫徹立法精神為宗旨。税務籌劃的基礎是税制要素中税負彈性的存在，税制中的各種優惠政策和選擇機會都體現着國家的立法精神，體現了國家政策對社會經濟活動的引導和調整。因而，切實有效的税務籌劃，應該以税法為依據，深刻理解税法所體現的國家政策，從而有效貫徹國家税法的立法精神，使之成為實現政府利用税收槓桿進行宏觀調控的必要環節。

　　抓住先機，講究時間效應。

税務籌劃的有效性取決於各種相關因素的綜合作用，而種種因素都處於變化之中，因而，只有講時效、抓機會，才能不失先機。如在收益的確認中運用提前或錯後法，合理提前或錯後收益的實現時間避免高邊際税率，或利用税收減免期得到較大優惠或爭取一定時間的税收假期;或通過科學的税務籌劃，滯延納税時間。

　　賬證完整，常抓長效。

保擴賬證完整是企業税務籌劃最基本、最重要的要求。税務籌劃是否合法，首先必須通過納税檢查，而檢查的依據就是企業會計憑證和記錄，如果企業不能依法取得並保全會計憑證，或者記錄不健全，税務籌劃的結果可能無效或者打折扣。從財務管理的要求來講，税務籌劃也不僅僅是一種短期性的權宜之計，而是一種值得不斷總結不斷提高的理財手段，應該常抓長效。因此，對税務籌劃執行結果進行總結評價，分析原因，提高籌劃能力，也需要保持各種憑證與記錄的完整性。

　　綜合平衡，持續發展。

(1)國家實施税收優惠是通過給納税人提供一定税收利益而實現的，但並不等於納税人可以自然地得到實惠。因為税收優惠往往都是與納税人的投資風險並存，税務籌劃必須注意收益與風險的`綜合平衡，對於不同納税方案的選擇，風險與收益的權衡需要慎之又慎。(2)納税是一個過程，企業税務籌劃不能只注重於某一納税環節中個別税種的税負高低，而要着眼於整體税負的輕重，認真衡量税務籌劃中“節税”與“增税”的綜合效果。(3)有時，税務籌劃的節税目標與企業整體理財目標也會出現矛盾。一是税收支出與其他成本支出的矛盾;二是節税與現金流量的矛盾;三是税負扎口減效應行之過度會擾亂正常的經營理財秩序，導致企業內在經營機制的紊亂，並最終招致企業更大的潛在損失。這些情況的出現和發生都有悖於税務籌劃的初衷。