2017年度企業所得税彙算清繳納税風險提示

導讀：2017年度企業所得税彙算清繳正在進行，本文整理企業所得税彙算清繳中的七大納税風險提示，希望能幫助大家。想了解更多相關信息請持續關注我們應屆畢業生考試網!

　　企業所得税彙算清繳七大納税風險提示

　　1. 申報匯繳要按期

納税人應在納税年度終了後5個月內，向主管税務機關申報納税。因不可抗力，不能按期辦理的，可按照《税收徵管法》及其實施細則的規定，辦理延期納税申報。

　　2. 財產損失要申報

企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管税務機關申報後方能在税前扣除。未經申報的`損失，不得在税前扣除。

　　3. 減免優惠要備案

納税人享受備案類減免税，應提請備案，經税務機關登記備案後，自登記備案之日起執行。納税人未按規定備案的，一律不得減免税。

　　4. 納税事項要調整

賬務調整必須進行賬內調整，通過調整使之符合會計規定;納税調整隻是在賬外調整，即只在納税申報表內調整，通過調整使之符合税法規定。

　　5. 年度虧損要彌補

企業納税年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉期最長不得超過5年。

　　6. 填報口徑要統一

準備金税前扣除、資產損失税前扣除、不徵税收入、免税收入、投資損失扣除、税收優惠、彌補虧損、企業資產處署等系列數據填報，要遵循有關税收法規、財務制度規定，確保口徑一致。

　　7. 電子申報程序要熟練

企業在錄入數據的時候，每張表格包括主表、附表和財務報表都要填寫，沒有數據的就填零。特別是財務報表的期初和期末數都要填，而且資產負債表的期初數不能為零。新開户的企業資產負債表的期初數就填寫企業開業時的經濟狀態，記住不能為零。在申報表的主表中，如果企業是虧損的，在應納税所得額這一欄不能填負數，應該填0。

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