快速瞭解企業所得税彙算清繳

導讀：會計新人注意啦!本文帶你快速瞭解企業所得税彙算清繳。哪些企業涉及彙算清繳、採用何種方式進行彙算清繳、彙算清繳需要做什麼?

　　一、哪些納税人需要進行企業所得税彙算清繳呢?

企業所得税納税人是指在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(依中國法律成立的個人獨資、合夥企業除外)。

分為居民企業和非居民企業兩類：

居民企業概括起來包括：企業、事業單位、社會團體、其他取得收入的組織。

非居民企業指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業和其他取得收入的組織。(本系列着重介紹居民企業所得税彙算清繳相關知識，如果有對非居民企業所得税彙算清繳感興趣的同學，可以給我們留言互動，以便為您專屬指導幫助)

小貼士：

民辦非企業單位、基金會、商會、農民專業合作社這些單位屬於企業所得税納税人嗎?

需要!企業一定要注意，不能憑感覺可能免税而不進行彙算清繳申報。

　　二、納税人應採用何種方式進行彙算清繳呢?

企業所得税徵收方式分為查賬徵收和核定徵收兩種。核定徵收還包括“核定應税所得率”及“核定應納所得税額”兩種方式。

親!只有查賬徵收及核定應税所得率的納税人才需參加彙算清繳。

小貼士：

那為什麼“核定應税所得率”的納税人也需彙算清繳呢?因為核定應税所得率的徵收方式下：

1.應納所得税額=應納税所得額×適用税率;

2.應納税所得額=應税收入額×應税所得率;

3.應税收入額=收入總額-不徵税收入-免税收入(其中，收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的.收入)。

從上述公式可以看出核定應税所得率的納税人不僅要申報開票收入，還應申報未開發票取得的收入或取得非貨幣形式的收入。因此在年度結束後，核定應税所得率的納税人也必須進行企業所得税彙算清繳。

　　三、企業所得彙算清繳時，咱們納税人該做什麼?

(一)申報時間牢記

每年的1月1日至5月31日期間，為企業所得税正常申報期;彙算一般是指對上一年的所得税進行彙算。

(二)預繳金額算清(結清全年企業所得税税款)

企業應按照税法規定由納税人自行計算上一年度(本納税年度)應繳的企業所得税，並結合日常預繳税款情況，計算當期應繳企業所得税額，並結合日常已預繳税款情況，在彙算清繳期間多退少補，結清當期應納税款。

(三)資料報送及時

按時、合規向主管税務機關報送準確真實的申報表!此外，如果企業涉及到的所得税相關事項(如減免税享受情況、關聯交易情況、資產損失情況、特殊性交易情況等)，應主動向税務機關備案或申報!

　　四、那企業在企業所得税彙算前，發生解散、破產等情形怎麼辦?

對於納税人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得税清算的，也應在清算前報告主管税務機關，並自實際經營終止之日起60日內進行彙算清繳。