增值税專用發票升級版開票常見問題

營改增是當今税務師工作中的最重要的問題。下面是yjbys小編為大家帶來的增值税專用發票升級版開票常見問題的知識，歡迎閲讀。

　　1我公司使用升級版税控系統開票，本月做了非徵期抄税，請問當月還能作廢發票嗎，如果不行，應何時衝紅?

答：納税人在連網狀態下在線使用增值税發票系統升級版開具發票，升級版自動上傳已開具的發票明細數據，如開具發票的當月納税人需要作廢發票，仍可在系統作廢發票。如因網絡傳輸故障等原因無法及時排除，且納税人超過離線開票時限和離線開具發票總金額範圍，無法開具發票的，納税人如需開具發票可攜帶金税盤或税控盤到前台報税，報税成功後本月已開具的發票不能作廢，如有需要可在下月開具紅字增值税發票。

　　2請問目前哪些納税人可以不使用增值税發票系統升級版開具發票?

答：根據《國家税務總局關於再次明確不得將不達增值税起徵點的小規模納税人納入增值税發票系統升級版推行範圍的通知》(税總函〔2015〕199號)規定，各地國税機關在增值税發票系統升級版的推行工作中，對於不達增值税起徵點的.小規模納税人，目前不得納入增值税發票系統升級版推行範圍。增值税起徵點以下的存量小規模納税人，可暫繼續使用現有方式開具發票。因此，如您公司屬於上述納税人，可能不使用增值税發票系統升級版開具發票。

　　3請問使用增值税發票系統升級版開具適用免税貨物的發票，票面有什麼不同?

答：增值税發票系統升級版支持免税發票開具，在開票系統選擇“0”税率開具增值税普通發票，發票票面税率和税額都顯示為星號“**”。

　　4我公司購買税控系統專用設備支付的費用已按規定抵減了增值税，請問該筆已抵減的款項是否需要繳納所得税?

答：納税人上述已按規定抵減了增值税的購買税控系統專用設備支付的費用，應作為企業所得税應税收入處理。