增值税發票抵扣方式
認證相符或進行勾選確認的增值税專用發票,納税人應在認證相符或勾選確認的納税所屬期內申報抵扣,逾期的其進項税額不予抵扣。下面是yjbys小編為大家帶來的增值税發票抵扣方式,歡迎閲讀。
1 增值税發票選擇確認平台進行勾選抵扣法
適用範圍
1、納税信用A級、B級、C級的增值税一般納税人
2、2016年5月1日新納入營改增試點、尚未進行納税信用評級的增值税一般納税人,2017年4月30日前不需進行增值税發票掃描認證。
納税人取得銷售方使用新系統開具的增值税發票(包括增值税專用發票、貨物運輸業增值税專用發票、機動車銷售統一發票),可登錄增值税發票選擇確認平台()進行勾選確認,查詢、選擇用於申報抵扣或者出口退税的增值税發票信息,未查詢到對應發票信息的,仍可進行掃描認證。
操作簡介
1、用户使用可以連接互聯網的電腦,在USB接口插入金税盤或者税控盤登錄增值税發票選擇確認平台網站(每次只能同時插入一個金税盤或税控盤,且不要同時插入其它數字證書,如銀行U盾等);
2、首次登錄平台時,納税人需確認和填寫企業的基本信息,並選擇是否設置平台密碼及找回問題。平台密碼設置後納税人需輸入金税盤或税控盤的CA密碼(非開票軟件密碼)和平台密碼的雙重密碼後,進行平台登錄。
3、納税人可通過“發票勾選”或“批量勾選”模塊,在可勾選和確認時間段內,按照税款所屬期對需要抵扣(或退税)的發票進行勾選處理,在“確認勾選”之前可以多次勾選或撤銷勾選;
4、當期勾選、確認的開始時間為您完成上一期申報之後(平台將自動獲取您的申報完成情況),結束時間為您完成當期申報之後;若您一直未進行當期申報,當期勾選確認的截止時間為當期申報截止期當天。當平台成功獲取您當期申報完成的結果時,將立即開啟您下期的勾選確認操作窗口,請您關注平台中“税款所屬期”的變化。
5、納税人可在每個税款所屬期的勾選和確認操作窗口期內,對當期勾選的發票進行多次確認。(必須手工確認)
6、您可以實時通過抵扣統計模塊查詢當期已認證的所有發票數據,作為您當期進行申報抵扣的依據。抵扣統計模塊的統計表中包含了對應税款所屬期勾選認證(即,勾選確認)的數據和掃描認證的數據。勾選認證和掃描認證會觸發該統計表的更新,請您關注統計表右上方的報表更新時間。其中,勾選認證數據會在您完成確認操作後的當天準實時更新,掃描認證的數據會在您完成掃描的當晚進行更新。
7、抵扣統計模塊中的異常發票清單,是勾選確認後變為異常(含作廢、失控、紅沖和異常)的`發票,不能作為當期的有效抵扣依據。建議您下載發票清單查看明細,並對此部分數據進行相應處理。
登錄增值税發票選擇確認平台右上角有“操作手冊”,內有詳細説明,可以下載查看。
注意事項:“勾選確認”每個月可以執行多次,注意申報前將需要抵扣的發票都要選擇確認,一旦申報成功,再次“勾選確認”的為下一所屬期的發票。
企業點擊確認操作時,會彈出三個選擇項“未完成申報”,”已完成申報“,”不確定“,請企業根據實際申報完成情況,進行選擇:
1、若您未完成本期申報工作,請選擇“未完成申報”選項,本次確認提交成功,屬期為當期;
2、若實際情況為已完成本期申報工作,請選擇“已完成申報”選項,系統會認為您已完成本期的勾選認證工作,會自動回退已勾選未確認的發票數據,並將當前税款所屬期自動轉到下期,您勾選認證的發票可在下期進行操作,請慎重選擇;
3、若您無法確定實際申報工作是否完成,請選擇“不確定”選項,系統將不做任何處理。
千萬注意:企業未完成本期申報工作,不要選擇“已完成申報”選項,系統自動將税款所屬期跳轉為下期,導致企業無法完成當期勾選認證工作;為避免給企業帶來麻煩和困擾,請企業根據實際當期申報完成情況,慎重選擇。
2 掃描認證抵扣
掃描認證目前有三種方法
勾選確認和掃描認證是目前税務局認可的兩種方式,同樣有效。建議您採用更便捷、高效的認證方式。
請注意勾選確認和掃描認證的操作窗口和數據所屬期有所差異。以1月税款所屬期數據為例説明如下:
1月税款所屬期發票,勾選確認的操作窗口期為2月申報前;
1月税款所屬期發票,掃描認證的操作窗口期為1月1日至1月31日。(由於1月底春節放假,所以辦税服務廳掃描認證只到1月26日。)
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