小規模納税人怎麼開增值税專票

市場中納税主體很多，有的有健全的會計制度，有的沒有。而且，往往有會計能力好的企業的經營規模也不小，會計能力差一點的企業的經營規模不大，這基本上是對應的。這些經營規模小，會計能力差的小企業並不具備用發票抵扣税款的.條件，為了簡化增值税計算和徵收，減少税收徵管漏洞，我國將增值税納税人按會計核算水平和經營規模分為一般納税人和小規模納税人兩類，採取不同的增值税計税方法。下面是yjbys小編為大家帶來的關於小規模納税人怎麼開增值税專票的知識，歡迎閲讀。

　　一般納税人與小規模納税人

小規模納税人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不是很健全，不能按規定報送有關税務資料的增值税納税人;

而一般納税人是指年銷售額在規定標準以上，並且會計核算健全，可以按規定報送有關税務資料的增值税納税人。

一般納税人與小規模納税人一般有以下幾點不同

規模不同：一般納税人的年銷售額比小規模納税人高。

會計健全程度不同：一般納税人的會計能力比小規模納税人高。

發票類型不同：一般納税人可以自行開具專票和普票，小規模納税人只能自行開具普票。

增值税税率不同：一般納税人基本税率是17%,小規模納税人基本税率是3%。

增值税計税方式不同：一般納税人的銷項税額減去進項税額，小規模納税人是銷售額/(1+3%)*3%。

　　增值税專用發票可以抵税

增值税專用發票上面必須要註明銷售金額和税額，一般納税人取得增值税專用發票的，此税額可作為購買方的進項税額，計税時直接進行抵扣(應納增值税額=銷項税額-進項税額)，此税額一般是按照發票金額的17%計算的來的。

一般來説，小規模納税人是不會主動去索要專票的，因為拿到手也不能抵扣進項税，不過小規模納税人在購買農產品時可以索要增值税專用發票，以增值税專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項税額。(進項税額=發票額/(1+扣除率11%)*扣除率11%)。

對於一般納税人來説，取得普票對增值税幾乎沒有什麼用處，只是用於計算所得税的憑證。而相比於普票籠統的計税方式而言，專票的計税方式更“科學”，同等條件下的專票税額會明顯少於普票税額。

　　下面我們舉個例子來看看：

A公司作為一般納税人向B公司購買了一批價值80萬的貨物，加工後以100萬賣出。

若A公司向B公司索要普通發票，則應交增值税額=銷項税額-進項税額=100萬/(1+17%)*17%-0=14.53萬元;

若A公司向B公司索要專用發票，則應交增值税額=銷項税額-進項税額=100萬/(1+17%)*17%-80萬*17%=0.93萬元;

14.53萬與0.93萬，是不是高下立判呢?當然了，現實中的企業肯定不會只有一張發票，這個有點“極端”的例子只是為了更好的證明一點：

如果你是一般納税人，那麼你一定要儘量每一筆購買都能讓對方給你開具專用發票。

可要是賣給你東西的賣方是小規模納税人，無法自行開具專用發票怎麼辦呢?或者如果你不是一般納税人身份，無法享受這項“福利”又怎麼辦呢?

若賣方是小規模納税人， 可要求主管税務機關代開專票

一般納税人可以自行開專票，也可以用專票，小規模納税人可以讓税務機關代開專票，一般不能用專票。

法規規定，對於已辦理税務登記的小規模納税人(包括個體經營者)以及國家税務總局確定的其他可予代開增值税專用發票的納税人，主管税務機關可為其代開增值税專用發票。

所以如果你是一般納税人，在向小規模納税人購買商品或原料時，可要求對方去主管税務機關開具相應的專用發票給你，這樣你在計税時，就可以將該專票上的税額當做進項税額進行抵扣。

　　代開專票流程如下

在辦税服務廳國税局指定窗口提交納税申報單等必要資料;

在同一窗口申報繳納税費;

到地税指定窗口申報繳納有關税費;

到國税指定窗口領取發票。

若你是小規模納税人，可申請變更為一般納税人

當然了，“打鐵還得自身硬”，並不是説任何企業都可以成為一般納税人，很多企業都是一開始作為小規模納税人，當公司發展相對成熟，再申請成為一般納税人。

　　那麼申請成為一般納税人有什麼手續呢?

小規模納税人需攜帶以下材料到主管税務機關遞交，等待審核。

增值税一般納税人申請認定表 》

營業執照複印件

會計人員的從業資格證

公司帳目設置狀況説明

財務負責人或辦税人的身份證複印件

房屋租賃合同原件及複印件

税務機關要求提供的其他有關證件、資料。

注：年應税銷售額未超過標準的一些小規模企業，若會計核算健全，能準確核算並提供銷項税額、進項税額的，也是可以申請成為一般納税人的。

總結一下，專票的增值税計税方式是更科學(不會重複徵税)和方便的，所以如果你是小規模納税人，儘量快的申請成為一般納税人;如果你是一般納税人，購買時儘量多的取得增值税專用發票。