2017年税務師考試《税法一》習題精選

提前做好對考試考點的預習，打下牢固的基礎。你是不是還在為在備考中不知道做什麼練習題而煩惱呢?小編蒐集整理2017年税務師考試《税法一》習題精選，旨在提大學聯考生對知識點的掌握程度!就跟隨小編一起去了解下吧！

　　計算題(每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

(一)

甲輪胎廠是增值税一般納税人，既生產小汽車、摩托車輪胎，又生產收割機專用輪胎，2011年3月發生下列業務：

(1)外購一批生產材料，不含增值税金額90萬元，將其送到乙輪胎廠加工成小汽車內胎5000只，提貨時向乙企業支付含增值税款項29.25萬元(含加工費23.4萬元和輔助材料費5.85萬元),當月乙輪胎廠同類內胎不含增值税售價216.6元/只。將從乙企業加工收回的內胎中的80%領用，用於連續加工成帶有甲企業標識的成套輪胎。

(2)當月按照合同向某汽車廠預收2000套輪胎款81.9萬元(含税)，月末發貨90%，其餘在下月初發貨。

(3)採用賒銷方式銷售輪胎3000套，合同約定含税總價122.85萬元，當月末應結款60%，但是對方單位因資金週轉問題未能按期結款。

(4)當月生產銷售摩托車輪胎，取得不含增值税金額20萬元。

(5)當月生產銷售收割機專用輪胎，取得不含增值税金額10萬元。

汽車輪胎消費税税率為3%，要求計算：

1.第一筆業務應被代收代交的消費税( )萬元;

A.3.25

B.3.38

C.3.44

D.3.56

2.第二、三筆業務應納的消費税合計( )萬元;

A.5.04

B.3.99

C.3.78

D.3.61

3.第四、五筆業務應納的消費税合計( )萬元;

A.0.9

B.0.8

C.0.7

D.0.6

4.該企業當月應向税務機關繳納的消費税是( )萬元。

A.1.52

B.1.78

C.1.91

D.2.13

【答案】1.A;2.C;3.D;4.B

【解析】

1.第一筆業務應被代收代繳的消費税;

216.6×5000/10000×3%=108.3×3%=3.25(萬元)

2.第二筆業務應納的消費税

81.9÷(1+17%)×90%×3%=1.89(萬元)

第三筆業務應納的消費税

122.85÷(1+17%)×60%×3%=1.89(萬元)

第二、三筆業務應納的.消費税合計3.78萬元

3.第四筆業務應納的消費税

20×3%=0.6(萬元)

摩托車輪胎作為機動車輪胎也要按照汽車輪胎税目交納消費税。

第五筆業務應納的消費税0

農用收割機專用輪胎不屬於消費税的徵税範圍。

4.該企業當月應向税務機關繳納的消費税

(1.89+1.89+0.6)-3.25×80%=4.38-2.6=1.78(萬元)。