税務師考試《税法二》真題及答案解析
導語:取得《註冊税務師執業資格證書》者,須按規定向所在省(區、市)註冊税務師管理部門申請註冊,註冊税務師註冊有效期為3年。下面就由小編為大家帶來税務師考試《税法二》真題及答案解析,方便大家學習參考!
單選題
在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業適用的企業所得税税率是( )。
A、25%
B、20%
C、15%
D、12.5%
【正確答案】A
【答案解析】在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業適用的企業所得税税率是25%。
單選題
某商場為了促銷,推出“買一贈一”的銷售方式,買一大桶花生油贈送同一品牌一小瓶花生油,大桶進價每桶30元,售價45.2元,小瓶進價每瓶7元,售價11元(以上售價為含税價),假設當月銷售大桶花生油100桶,那麼該商場當月應確認的大桶花生油的收入為( )元。(增值税税率為13%)
A、3664.86
B、3243.24
C、3217
D、4000
【正確答案】C
【答案解析】企業以買一贈一方式銷售本企業商品的,不屬於捐贈,應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。每大桶花生油的不含税銷售金額為45.2/(1+13%)=40(元),那麼,每大桶花生油確認收入為40×45.2/(45.2+11)=32.17(元),每小瓶花生油確認收入為40×11/(45.2+11)=7.83(元),所以該企業當月應確認的大桶花生油的收入=32.17×100=3217(元)。
多選題
下列所得,可以減按10%的税率徵收企業所得税的有( )。
A、符合條件的小型微利企業取得的所得
B、經認證的新辦軟件企業第三個獲利年度取得的所得
C、當年未享受税收優惠的國家規劃佈局內的重點軟件生產企業取得的所得
D、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業,取得的來源於中國境內的所得
E、在中國境內設立機構、場所的非居民企業,取得與該機構、場所有實際聯繫的所得
【正確答案】CD
【答案解析】選項A,符合條件的小型微利企業取得所得,適用的税率為20%;選項B,經認證的新辦軟件企業的第三個獲利年度取得的所得減半徵收企業所得税;選項E,適用的税率為25%。
多選題
根據企業所得税法的相關規定,下列屬於企業所得税的納税義務人的有( )。
A、有應税收入的境內行政單位
B、依據中國法律、行政法規的規定成立的一人有限責任公司
C、依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
D、依照外國法律成立的'且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的企業
E、我國境內的個人獨資企業
【正確答案】ABCD
【答案解析】在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得税的納税人;依據中國法律、行政法規的規定成立的個人獨資企業,不適用企業所得税法,不屬於企業所得税的納税人。
多選題
根據企業所得税法的規定,下列關於企業特殊收入的確認説法正確的有( )。
A、以分期收款方式銷售貨物的,以貨物發出的當天確認收入的實現
B、企業接受委託加工製造大型機器設備,持續時間超過12個月的,按照納税年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現
C、採取產品分成方式取得收入的,按照產品生產日期確認收入的實現
D、企業將存貨對外捐贈,應視同銷售確認銷售收入
E、企業自產的貨物用於在建工程,應當視同銷售確認銷售收入
【正確答案】BD
【答案解析】選項A,以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現;選項C,採取產品分成方式取得收入的,按照企業分得產品的日期確認收入的實現;選項E,企業自產的貨物用於在建工程,所得税中不確認收入。
多選題
下列關於所得來源地確定的説法中正確的有( )。
A、特許權使用費所得,按照負擔、支付所得的企業所在地確定
B、銷售貨物,按照支付所得的企業所在地確定
C、股息、紅利所得,按照分配所得的企業所在地確定
D、租金所得,按照負擔或支付所得的企業所在地確定
E、不動產轉讓所得,按照轉讓企業的所在地確定
【正確答案】ACD
【答案解析】銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定;不動產轉讓所得,按照不動產所在地確定。
多選題
下列選項中,屬於企業所得税前扣除項目原則的有( )。
A、權責發生制原則
B、配比原則
C、合理性原則
D、謹慎性原則
E、法定主義原則
【正確答案】ABC
【答案解析】税前扣除一般應遵循以下原則:權責發生制原則、配比原則、合理性原則。
-
税務師考試《財務與會計》多選題題庫及答案2016
1.企業資金循環的內容包括()。A.資金的籌集B.資金的收回與分配C.資金的投放D.資金的使用E.財務預測2.財務管理的主要內容包括()。A.籌資管理B.投資管理C.營運資金管理D.產品質量管理E.股利分配管理3.下列各項中,屬於財務管理環節的有()。A.財務預測B.財務決策C....
-
税務師考試《財務與會計》模擬試題與答案2016
1.既具有抵税效應,又能帶來槓桿利益的籌資方式是()A.發行債券B.發行優先股C.發行普通股D.使用內部留存【答案】A【解析】負債籌資的利息在税前計入成本,具有抵税作用,同時若能使全部資本收益率大於借款利率亦能帶來槓桿利益,長期借款和債券均有這種屬性;優先股只有...
-
2016税務師《税法一》考前模擬習題
2016年下半年税務師職業資格考試時間為11月12、13日,大家備考得如何了?下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師《税法一》考前模擬習題,供大家練習。1、下列關於增值税納税人的認定及管理的説法中,表述不正確的是()。A、增值税納税人年應税銷售額(不包括免税銷售...
-
2017年税務師考試《税法一》複習題
導讀:付出就要贏得回報,這是永恆的真理,自古以來很少有人能突破它。然而,如果有人能夠超越它的限制,付出而不求回報,那麼他一定會得到得更多。以下是本站小編整理的2017年税務師考試《税法一》複習題,歡迎來學習。單選題:★根據我國個人所得税法律制度的規定,對於個人...