2017年税務師考試《税法一》習題及答案

税法一是税務師考試的科目之一。你知道税務師考試税法一科目都考哪些知識嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關於税法一的習題，歡迎閲讀。

　　習題一：

1、下列具有最高法律效力的是( )。

A.《中華人民共和國個人所得税法實施細則》

B.《中華人民共和國增值税暫行條例》

C.《税務部門規章制定實施辦法》

D.《中華人民共和國車船税法》

【正確答案】D

【答案解析】本題考核税法的運行的知識點。税收法規的效力低於憲法、税收法律，而高於税務規章。選項A.B屬於税收行政法規;選項C屬於税務規章;選項D是全國人大常委會通過的税收法律，效力最高。

2、税收立法是指國家機關依照其職權範圍，通過一定程序制定税收法律規範的活動，下列關於税收立法説法錯誤的是( )。

A.《中華人民共和國税收徵收管理法》是國務院制定的税收法規

B.税收立法權的劃分，是税收立法的核心問題

C.税收立法必須經過法定程序，這是法的現代化的基本標誌之一

D.在我國，劃分税收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定

【正確答案】A

【答案解析】《中華人民共和國税收徵收管理法》是全國人大常委會制定的税收法律。

3、下列關於税法特點的表述中，不正確的是( )。

A.從立法過程來看，税法屬於制定法

B.從法律性質來看，税法屬於義務性法規

C.從內容上看，税法具有綜合性

D.税法的特點是税收上升為法律後的形式特徵，應與税收屬於經濟範疇的特點相一致

【正確答案】D

【答案解析】税法的特點是税收上升為法律後的形式特徵，應與税收屬於經濟範疇的形式特徵相區別。

4、税法與民法關係的陳述，下列錯誤的是( )。

A.税法借用了民法的概念和規則

B.税法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主

C.税法調整的是國家與納税人之間的税收徵納關係，屬於橫向經濟關係

D.税法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

【正確答案】C

【答案解析】税法調整的是國家與納税人之間的税收徵納關係，屬於縱向經濟關係。

5、下列選項中，屬於税基式減免的是( )。

A.全部免徵

B.減半徵收

C.零税率

D.免徵額

【正確答案】D

【答案解析】全部免徵、減半徵收屬於税額式減免;零税率屬於税率式減免。

6、下列各項中，屬於事後監督的是( )。

A.税收執法檢查

B.税收規範性文件合法性審核制度

C.重大税務案件審理制度

D.税收執法監督

【正確答案】A

【答案解析】選項A，税收執法檢查、複議應訴等工作屬於事後監督;選項B，税收規範性文件合法性審核制度屬於事前監督方式;選項C，重大税務案件審理制度屬於事中監督;選項D，税收執法監督包括事前監督、事中監督和事後監督。

7、下列屬於按次納税的是( )。

A.車輛購置税

B.營業税

C.房產税

D.增值税

【正確答案】A

【答案解析】本題考查納税期限。車輛購置税按次納税;營業税和增值税是按期納税;房產税實行按年計算、分期繳納。

8、關於税務規章，下列説法中正確的是( )。

A.税務規章解釋與税務規章不具有同等效力

B.審議通過的税務規章可由起草部門直接發佈

C.税務規章與地方性法規對同―事項的規定不―致時，必須由全國人大常委會裁決

D.人民法院在行政訴訟中對税務規章可以參照適用，但對不適當的税務規章不能宣佈無效

【正確答案】D

【答案解析】選項A，税務規章解釋與税務規章具有同等效力;選擇B，審議通過的税務規章報局長簽署後予以公佈;選項C，税務規章與地方性法規對同―事項的規定不―致不能確定如何適用時，由國務院提出意見，只有認為應該適用税務規章的，才必須提請全國人大常委會裁決

9、下列關於税收執法檢查的説法，正確的是( )。

A.税收執法檢查的主體是税務機關

B.税收執法檢查具有控制和廢止違規行為的功能

C.税收執法檢查的對象是税務機關及其工作人員

D.税收執法檢查的內容是税務機關及其工作人員的行政執法行為

【正確答案】A

【答案解析】選項B，税收執法檢查屬於事後監督，這就決定了税收執法檢查不具有事前監督或事中監督所具有的控制和廢止違規行為的功能，而只具有發現和糾正違規行為的作用;選項C，税收執法檢查的對象是外部税收行政行為;選項D，税收執法檢查的內容是外部税收行政行為的合法性、合理性以及執法文書的規範性。

10、下列關於税收司法的説法，錯誤的是( )。

A.税收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據

B.税收司法審查僅限於合法性審查

C.税收司法審查以具體税務機關行政行為作為審查對象

D.掌握税收司法概念的核心在於公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權利

【正確答案】D

【答案解析】掌握税收司法概念的核心在於誰能夠行使國家司法權處理涉税案件。

11、國際税收中，徹底消除國際重複徵税的辦法是( )。

A.免税法

B.税收饒讓

C.直接抵免法

D.間接抵免法

【正確答案】A

【答案解析】免税法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免於徵税，以此徹底避免國際重複徵税的方法。

12、下列有關國際避税與反避税的表述中，錯誤的是( )。

A.轉讓定價税制不是某一税種的專門税制，而是國際税收中一種約定成俗的稱謂

B.不轉移納税主體的避税，是國際避税的基本方法之一

C.轉讓定價税制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易

D.確認關聯交易是整個轉讓定價税制的核心內容

【正確答案】D

【答案解析】轉讓定價税制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易。採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價税制的核心內容。也即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價税制的核心內容。

13、下列關於納税人的權利與義務的説法中，表述錯誤的是( )。

A.納税人因有特殊困難，不能按期繳納税款的，經批准，可以延期繳納税款，但最長不得超過3個月

B.納税人及扣繳義務人有權要求税務機關或税務人員為納税人或扣繳義務人的情況保密，但是税收違法行為信息不屬於保密範圍

C.納税人或扣繳義務人在納税期限內如果沒有應納税款，可以不辦理納税申報

D.納税人未按照規定期限繳納税款或者未按照規定期限解繳税款的，税務機關除責令期限繳納外，從滯納税款之日起，按日加收滯納税款萬分之五的滯納金

【正確答案】C

【答案解析】納税人或扣繳義務人即使在納税期限內沒有應納税款，也應當按照規定辦理納税申報。享受減税、免税待遇的，在減税、免税期間應當按照規定辦理納税申報。

14、區分不同税種的主要標誌是( )。

A.納税義務人

B.課税對象

C.税率

D.税目

【正確答案】B

【答案解析】課税對象是一種税區別於另一種税的主要標誌。

15、税收法律關係產生的標誌是( )。

A.納税人辦理或重新辦理税務登記

B.徵税主體與納税主體的同時存在

C.引起納税義務成立的法律事實

D.徵、納雙方權利與義務關係的形成

【正確答案】C

【答案解析】由於税法屬於義務性法規，税收法律關係的產生應以引起納税義務成立的法律事實為基礎和標誌。